2017年税务师考试《税法一》练习题（十三）
来源 :中华考试网 2017-01-30
中单项选择题
某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人)，主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。
A.55.95
B.47.50
C.60.38
D.67.55
正确答案：A
知识点：城市维护建设税应纳税额的计算
试题解析：
增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%;本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税;转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税;该纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。
单项选择题
某有进出口经营权的外贸公司，2015年11月从国外进口卷烟300标准箱(每标准箱250条，每标准条200支)，支付买价2000000元，到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税( )。
A.1107257.14元
B.2072945.45元
C.1073571.43元
D.1439212.5元
正确答案：D
知识点：进口应税消费品应纳消费税的计算
试题解析：
(1)关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000(元)
关税=2028000×20%=405600(元)。
(2)确定进口卷烟适用的消费税税率：每标准条进口卷烟的价格
=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，
适用的从价税率为36%。
(3)进口卷烟应纳消费税
=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%
=45000+1394212.5=1439212.5(元)。