2018年税务师《税法一》精讲知识点（1）
来源 :中华考试网 2018-01-26
中2018年税务师《税法一》精讲知识点（1）
资源类——资源综合利用产品和劳务
即征即退30%
即征即退50%
即征即退70%
即征即退100%
修理修配
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项目 |
具体规定 |
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飞机 修理 |
1.自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策 2.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额 3.飞机维修企业应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额；未分别核算或者未准确核算进项税额的，由主管税务机关进行核定。造成多退税款的，予以追回；涉及违法犯罪的，按有关法律法规规定处理 |
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铁路货车修理 |
铁路系统内部为本系统修理货车的业务免增值税 |
软件产品
1.软件产品增值税政策
(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
2.软件产品增值税即征即退税额的计算
(1)软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%