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2019年税务师考试涉税相关法律备考模拟试题及答案14

来源 :中华考试网 2019-05-03

  一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

  1.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的,应将该应付账款账面余额计入(  )。

  A.主营业务收入

  B.其他应付款

  C.其他业务收入

  D.营业外收入

  2.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月1日购入一批价格为10000元的商品(尚未验收入库),收到增值税专用发票一张,注明增值税税额1700元;同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是(  )。

  A.2013年1月1日购入商品时

  借:在途物资                   10000

  应交税费——应交增值税(进项税额)       1700

  贷:应付票据                   11700

  B.2013年7月1日到期付款时

  借:应付票据                   11700

  贷:银行存款                   11700

  C.2013年7月1日到期无力付款

  借:应付票据                   11700

  贷:短期借款                   11700

  D.2013年7月1日到期无力付款

  借:应付票据                   11700

  贷:应付账款                   11700

  3.某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年12月20日购入原材料一批,价款为50000元,增值税税额为8500元,现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。材料已验收入库,货款尚未支付,计算现金折扣时不考虑增值税的影响。则该公司2012年12月20日“应付账款”科目的入账金额为(  )元。

  A.58500

  B.57915

  C.57330

  D.50000

  4.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年2月甲公司购进A原材料80吨,货款总额为800万元,增值税进项税额为136万元;发生的保险费和运杂费共计5万元,验收入库时发现数量短缺1.5%,经查属于运输途中合理损耗。3月甲公司将购进A原材料全部委托乙公司进行加工成产成品,收回后直接用于对外销售。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费150万元和增值税税额25.5万元,另支付由乙公司代收代缴的消费税50万元。则甲公司收回委托乙公司加工的产成品的入账价值为(  )万元。

  A.955

  B.1005

  C.943

  D.993

  5.下列项目中,不属于职工薪酬的是(  )。

  A.管理部门职工工资

  B.为职工无偿提供医疗保健服务

  C.职工失业保险费

  D.业务员张某预借的差旅费

  6.戴伟公司2012年10月按照工资总额的标准分配工资费用,其中生产工人工资为50万元,车间管理人员工资为20万元,总部管理人员工资为20万元;按照工资总额的15%计提“五险一金”、按照工资总额的4.5%计提工会经费和职工教育经费。此外,本月业务员张某预借差旅费2万元。戴伟公司2012年10月“应付职工薪酬”科目贷方发生额为(  )万元。

  A.90

  B.103.55

  C.107.55

  D.109.55

  7.2010年12月10日,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2011年1月1日,公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,条件是这些人员必须为公司连续服务3年,即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2011年、2012年、2013年年末股票增值权的公允价值分别为每股15元、21元和18元。2011年有10名管理人员离开,预计2012年和2013年还将有8名管理人员离开;2012年实际有10名管理人员离开,预计2013年还将有10名管理人员离开。则甲公司在2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为(  )元。

  A.77000

  B.57000

  C.84000

  D.108000

  8.企业承担的交易性金融负债,资产负债表日按照票面利率计算的利息应当借记(  )科目。

  A.公允价值变动损益

  B.财务费用

  C.投资收益

  D.管理费用

  9.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为120万元,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税税额为34万元。协议规定,甲公司应在2012年9月30日将所售商品购回,回购价为260万元,另需支付增值税税额44.2万元,假如不考虑其他相关税费。则2012年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为(  )万元。

  A.224

  B.260

  C.234

  D.262.08

  10.甲公司为一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司有高级管理人员20人。2012年12月,公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员,假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元(不含增值税)。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为(  )元。

  A.128700

  B.110000

  C.78700

  D.60000

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