2019年税务师考试《涉税相关法律》精选备考试题及答案（六）

1.合理性原则是行政法的基本原则之一，合理行政对行政机关的要求体现在(　)。

A.行政机关作出吊销执照的处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

B.行政机关作出的行政裁量行为应当遵循合法通行的先例，符合自然规律与社会理性

C.行政机关行使行政裁量权作出的行政决定应充分考虑相关因素，排除不相关因素干扰

D.行政机关作出不予行政许可决定，应当说明理由

E.行政机关作出行政处罚决定应当有法律依据，且遵守法定程序

『正确答案』BC

『答案解析』本题考核行政合理性原则。(1)选项ADE：属于合法性原则，都体现了“程序合法”的要求;(2)选项BC：属于合理性原则。

2.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是(　)原则的要求。

A.诚信行政

B.合理行政

C.越权无效

D.形式合法

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政合理性原则。行政法的基本原则包括行政合法性原则、行政合理性原则和行政应急性原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。

3.根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有(　)情形的，属于违反实质合法性原则。

A.违反法定程序

B.超越行政职权

C.明显考虑不相关因素

D.适用法律依据错误

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政合理性原则。本题解题的关键是识别出：实质合法性原则即行政“合理性”原则;选项ABD违反行政“合法”性原则。

4.根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括(　)。

A.税款用途

B.税目调整

C.税收征收管理

D.税率的确定

E.税种的设立

『正确答案』CDE

『答案解析』本题考核行政法的渊源。根据《立法法》第8条规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。所以选项C、D、E正确。

5.根据行政法理论，行政相对人的权利包括(　)。

A.行政受益权

B.行政参与权

C.行政强制权

D.行政请求权

E.行政决定权

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核行政相对人的权利。行政相对人的权利有三方面：(1)行政参与权。(2)行政受益权。(3)行政请求权。

选项C、E属于行政主体的职权内容。

6.合法行政是《行政许可法》《行政强制法》的重要原则。下列做法违反了合法行政要求的是(　)。

A.某规章规定行政机关对行政许可事项进行监督时，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动

B.行政机关不得要求行政处罚听证申请人承担组织听证的费用

C.行政机关将行政强制措施权委托给另一行政机关行使

D.行政机关对行政许可事项进行监督时发现直接关系公共安全、人身健康的重要设备存在安全隐患，责令停止使用和立即改正

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政合法性原则。根据《行政许可法》63、68条规定：(1)行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益。所以选项A不违反。(2)行政处罚中当事人不承担行政机关组织听证的费用。所以选项B不违反。(3)行政机关在监督检查时，发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的，应当责令停止建造、安装和使用，并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正。所以选项D不违反。(4)《行政强制法》17条规定：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托。所以选项C违反。

7.根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是(　)。

A.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定

B.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律、法规规定

C.部门规章不得自行设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责

D.设区的市级人大根据本市的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规和本省的地方性法规相抵触的前提下，可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政法的渊源。(1)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由“法律”规定。所以选项B说法错误。(2)没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。所以选项C说法正确。(3)设区的市的人民代表大会及其常务委员会根据本市的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下，可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规。所以选项D说法正确。

8.下列关于行政法的渊源的表述中，正确的是(　)。

A.授权立法决定应当明确授权的目的、事项、范围、期限以及被授权机关实施授权决定应当遵循的原则

B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范

C.地方性法规是指地方人民政府就地方性事务制定的规范性法律文件的总称

D.授权立法的期限不得超过3年，被授权机关应在授权期满前6个月，向授权机关报告授权实施情况

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政法的渊源。(1)没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范。所以选项B错误。(2)地方性法规是指有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。所以选项C错误。(3)授权的期限不得超过5年，被授权机关应在授权期满前6个月，向授权机关报告授权实施情况。所以选项D错误。

9.根据《立法法》规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有(　)。

A.法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决

B.行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决

C.部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决

D.部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决

E.根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核行政法的渊源。(1)法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决。所以选项A错误;(2)行政法规之间的效力冲突由国务院裁决;各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决。所以选项BC正确，选项D错误;(3)根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决。所以选项E正确。　　习题演练

【试题·多选题】中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有(　)。

A.属于法律、法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施

B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制

C.属于法律、法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚

D.属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可

E.属于法律、法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可

『正确答案』ADE

『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位。中国证监会因得到了法律、法规的授权而具有行政主体资格，其在法定授权范围内可以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚或者行政许可，以及以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施。

【试题·多选题】有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括(　)。

A.财政部

B.国家铁路局

C.中国人民银行

D.国家税务总局

E.国务院港澳办

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核中央行政机关中的国务院组成部门。(1)选项AC：属于国务院组成部门;(2)选项B：属于国务院部委管理的国家局;(3)选项D：国务院直属机构;(4)选项E：国务院办事机构。

【试题·多选题】根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有(　)。

A.交通运输部

B.国家卫生健康委员会

C.人力资源和社会保障部

D.国务院研究室

E.海关总署

『正确答案』ABCE

『答案解析』本题考核有权制定行政规章的主体。行政规章分为部门规章和地方规章;部门规章是由国务院各部委(选项A、B、C正确)、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构(选项E正确)制定的。

【试题·单选题】根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在(　)。

A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分

B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责

C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位

D.具有行政主体资格

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政机关工作人员的法律地位。(1)公务员的权利中不包括该项，如果公务员处理案件过程中有违法行为，不论是否重大、复杂均需要承担相应的责任;所以选项B错误。(2)在行政诉讼中，公务员既不能作原告，也不能作被告，不具有诉讼当事人的地位;所以选项C错误。(3)任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。所以选项D错误。

【试题·多选题】根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在(　)。

A.税务所是税务机关的派出机构

B.税务所是税务机关的内部机构

C.税务所是法律法规授权的组织

D.税务所是税务机关委托的组织

E.税务所是职权行政主体

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核行政机关。(1)选项AB：税务所属于派出机构，而非内部机构;(2)选项CD：《税收征收管理法》第2条、第14条和第74条对税务所进行了概括式授权，使其取得了行政主体资格，即税务所是法律、法规授权的组织，而非税务机关委托的组织;(3)选项E：派出机构是授权行政主体(派出机关才是职权行政主体)。

【例题·单选题】国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指(　)(2018年变化)。

A.国家外汇管理局、国家移民管理局、国家能源局、国家知识产权局等

B.财政部、交通运输部、生态环境部、中国人民银行、审计署等

C.国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家医疗保障局等

D.中国气象局、国家文物局、国家药品监督管理局等

『正确答案』C

『答案解析』本题考核国务院直属机构。(1)选项A：属于“国务院部委、总局管理的国家局”(一般称为“XX局”);(2)选项B：属于“国务院组成部门”;(3)选项C：属于国务院直属机构(一般称为“XX总局”);(4)选项D：中国气象局属于“国务院直属事业单位”，国家文物局、国家药品监督管理局属于“国务院部委管理的国家局”。