第八章 流动资产(一)

　　单项选择题

　　1. 企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是()。

　　A.银行存款

　　B.短期投资

　　C.其他应收款

　　D.其他货币资金

　　2. 甲公司2010年5月31日银行存款日记账账面余额为286 000元，银行对账单余额为295 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项

　　(1)29日企业开出转账支票一张18 000元，持票人尚未到银行办理结算手续

　　(2)30日委托银行代收销货款14 000元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知

　　(3)30日银行代付本月水电费21 000元，企业尚未收到银行付款通知

　　(4)30日存入银行2 000元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为()元。

　　A.273 000

　　B.278 000

　　C.279 000

　　D.299 000

　　3. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是()。

　　A.支付职工奖金8 000元

　　B.支付零星办公用品购置费950元

　　C.支付材料采购货款1 100元

　　D.支付职工差旅费2 500元

　　4. 预付账款业务量不多的企业，可不设置“预付账款”科目，在预付时，直接计入()。

　　A.“应收账款”科目的借方

　　B.“应收票据”科目的借方

　　C.“材料采购”科目的借方

　　D.“应付账款”科目的借方

　　5. 某企业根据应收账款信用风险决定，坏账计提比例为年末应收账款余额的3%。年初应收账款余额为1 500万元，年末应收账款余额为2 000万元，本期实际核销坏账10万元，则年末计提坏账准备的会计分录为()。

　　A.借：资产减值损失 60

　　贷：坏账准备 60

　　B.借：资产减值损失 15

　　贷：坏账准备 15

　　C.借：坏账准备 15.3

　　贷：资产减值损失 15.3

　　D.借：资产减值损失 25

　　贷：坏账准备 25

　　6. 某股份有限公司对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2009年7月1日和6日分别进口境外商品两批，价款分别为400万美元和280万美元，货款尚未支付，7月1日和7月6日的市场汇率分别为1美元=7.27元人民币和1美元=7.25元人民币。7月31日市场汇率为1美元=7.20元人民币，假设期初外币应付账款余额为0，该外币债务7月份所发生的汇兑收益为()万元人民币。

　　A.42

　　B.-68

　　C.68

　　D.-42

　　7. 2010年1月，某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的生产经营用设备一台，协议作价100万美元(不含增值税)，当日的市场汇率为1美元=7.25元人民币。投资合同约定汇率为1美元=7.20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税20万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为()万元人民币。

　　A.747

　　B.725

　　C.722

　　D.750

　　8. 某外商投资企业银行存款美元账户上期初余额为80 000美元，即期汇率为1美元=7.8元人民币，该企业本月10日将其中30 000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=7.5元人民币，美元卖出价为1美元=7.6元人民币，当日即期汇率为1美元=7.55元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.5元人民币。则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为()元。

　　A.22 500

　　B.24 000

　　C.3 300

　　D.21 000

　　9. 戊公司对外币交易业务采用当月月初的市场汇率作为即期近似汇率进行折算。某年5月31日和6月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币，各外币账户5月31日的期末余额分别为银行存款5万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年6月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.1万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税金，当年6月30日的市场汇率为1美元=8.05元人民币，则下列说法错误的是()。

　　A.银行存款外币账户产生的汇兑损益为贷方2 150元

　　B.应收账款外币账户产生的汇兑损益为贷方1 150元

　　C.短期借款外币账户产生的汇兑损益为借方250元

　　D.当月因外币业务应计入财务费用的汇兑损失为3 050元

　　10. 某企业2009年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100 000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为()元。

　　A.100 000

　　B.101 000

　　C.103 000

　　D.100 500