2017年税务师财务与会计重点知识：短期偿债能力
来源 :中华考试网 2017-05-12
中短期偿债能力
【补充】绝对数指标：营运资本=流动资产-流动负债
速动与非速动资产的划分
资产负债表
单位名称：宏大股份有限公司 2×13年12月31日 单位：元
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资产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益（或股东权益） |
期末余额 |
年初余额 |
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流动资产 |
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流动负债 |
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货币资金 |
46200 |
11770 |
短期借款 |
22000 |
11000 |
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交易性金融资产 |
5500 |
11000 |
交易性金融负债 |
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应收票据 |
1100 |
5500 |
应付票据 |
5500 |
4400 |
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应收账款 |
62700 |
41800 |
应付账款 |
12650 |
9900 |
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预付款项 |
71500 |
4400 |
预收款项 |
7400 |
7700 |
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应收利息 |
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应付职工薪酬 |
2200 |
1100 |
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应收股利 |
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应交税费 |
15950 |
14850 |
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其他应收款 |
1650 |
550 |
应付利息 |
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存货 |
88000 |
11000 |
应付股利 |
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1100 |
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一年内到期的非流动资产 |
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其他应付款 |
3300 |
1100 |
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其他流动资产 |
4400 |
2200 |
一年内到期的非流动负债 |
5500 |
3850 |
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流动资产合计 |
216700 |
186670 |
其他流动负债 |
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非流动资产 |
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流动负债合计 |
74500 |
55000 |
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可供出售金融资产 |
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非流动负债 |
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持有至到期投资 |
23000 |
3000 |
长期借款 |
44000 |
60500 |
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长期应收款 |
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应付债券 |
33000 |
22000 |
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长期股权投资 |
32000 |
8000 |
长期应付款 |
5500 |
5500 |
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投资性房地产 |
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专项应付款 |
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固定资产 |
111870 |
82500 |
预计负债 |
2500 |
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在建工程 |
4400 |
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递延所得税负债 |
1000 |
2000 |
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工程物资 |
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其他非流动负债 |
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固定资产清理 |
3300 |
9900 |
非流动负债合计 |
86000 |
90000 |
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生产性生物资产 |
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负债合计 |
160500 |
145000 |
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油气资产 |
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所有者权益（或股东权益） |
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无形资产 |
7700 |
1100 |
实收资本 |
110000 |
110000 |
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开发支出 |
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资本公积 |
10000 |
9000 |
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商誉 |
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减：库存股 |
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长期待摊费用 |
2200 |
3300 |
盈余公积 |
95370 |
22000 |
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递延所得税资产 |
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未分配利润 |
25300 |
8470 |
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其他非流动资产 |
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所有者权益（或股东权益）合计 |
240670 |
149470 |
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非流动资产合计 |
184470 |
107800 |
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资产合计 |
401170 |
294470 |
负债和所有者权益（或股东权益）合计 |
401170 |
294470 |