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税务师《涉税服务实务》基础练习及答案(13)

来源 :中华考试网 2017-12-22

税务师《涉税服务实务》基础练习及答案(13)

  第1题 房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中,不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。

  A 营业税

  B 城市维护建设税

  C 教育附加费

  D 印花税

  正确答案:D

  解析:房地产开发企业相关的印花税已在管理费用中体现了,故不得扣除。

  第2题 对零售企业出租房产,应重点审核( )科目和房屋租赁合同及费用结算凭证,核实房产租金收入,有无出租房屋不申报纳税的情况。

  A “主营业务收入”

  B “营业外收入”

  C “投资收益”

  D “其他业务收入”

  正确答案:D

  解析:出租房产,应重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证,核实房产租金收入,有无出租房屋不申报纳税的情况。

  第3题 注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时,选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。

  A 扣除项目金额与增值额

  B 增值额与扣除项目金额

  C 增值额与转让房地产的收额

  D 扣除项目金额与转让房地产的收入额

  正确答案:B

  解析:增值额与扣除项目之比的结果决定适用税率和速算扣除率。

  第4题 下列项目中属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

  A 商业企业在工矿的用地

  B 农林牧渔的生产用地

  C 镇政府机关在建制镇的自用地

  D 事业单位下属服务公司在城市的用地

  正确答案:AD

  解析:BC两项为免税项目。

  第5题 下列行为中应按销售货物征收消费税的是( )

  A 企业以应税消费税换取生产资料

  B 企业以应税消费品抵偿债务

  C 企业以应税消费品支付代购手续费

  D 企业以应税消费品换取消费资料

  正确答案:ABCD

  解析:以上四项均应按视同销售行为征收消费税

  第6题 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),可申请延期纳税。

  A 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

  B 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

  C 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后,不足以缴纳税款的

  D 当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后,不足以缴纳税款的

  正确答案:A

  解析:应付工资及社会保险费是税务机关要求提供的支出预算,应在当期货币资金里扣除,而非仅在银行存款里扣除。

  第7题 下列说法正确的是( )

  A 经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关在调查税收违法案件时,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;

  B 纳税人分立时未缴清税款的,应由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任;

  C 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期提供纳税担保;

  D 税收优先于罚款、没收违法所得,也优先于债权

  正确答案:B

  解析:A项,应是经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准;C项,税务机关应先责令纳税人在限期内缴纳税款,不能直接责令纳税人提供纳税担保;D项,税收优先于无担保债权。

  第8题 某纳税人从2005年1月1日起使用计算机记账,下列说法不正确的是( )。

  A 纳税人使用计算机记账的,应当在2005年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案。

  B 纳税人会计制度不健全,不能通过计算机正确完整计算其收入和所得,应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

  C 纳税人会计制度健全,能通过计算机正确完整计算其收入和所得的,其计算机输出完整的书面会计记录,可视同会计账簿

  D 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

  正确答案:A

  解析:A项,应在使用前报税务机关备案。

  第9题 下列属于税务代理的特性的有( )。

  A 公正性

  B 社会性

  C 专业性

  D 知识性

  E 有偿服务性

  正确答案:ABCD

  解析:有偿服务性是其特点,注意特点与特性的区分。

  第10题 以下属于税务机关采取的税款征收措施有( )。

  A 责令提供纳税担保

  B 核定应纳税额

  C 代理申报

  D 通知有关部门阻止出境

  正确答案:ABD

  解析:代理申报是注册税务师的工作内容,与税务机关的税款征收措施没什么关系。

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