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税务师考试《涉税服务实务》知识点练习题4

来源 :中华考试网 2017-02-11

  多项选择题

  1.税款征收的方式包括( )。

  A.查定征收

  B.查验征收

  C.核查征收

  D.代扣代缴

  E.委托代征

  【正确答案】:ABDE

  【答案解析】:税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

  2.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(  )。

  A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的

  B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

  C.因停电,使正常生产经营活动受到影响的

  D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

  E.当期流转资产大于流动负债

  2.

  【正确答案】:AB

  【答案解析】:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

  3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户,但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码,则可能面临的处罚有( )。

  A.处以2000元以下的罚款

  B.处以2000元以上1万元以下的罚款

  C.处以2000元以上2万元以下的罚款

  D.处以1万元以上5万元以下的罚款

  E.处以2万元以上5万元以下的罚款

  【正确答案】:CE

  【答案解析】:银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

  4.纳税人有下列( )行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

  A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

  B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

  C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

  D.擅自改动税控装置的

  E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

  【正确答案】:ABCD

  【答案解析】:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

  偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

  5.税收立法权不包括( )。

  A.税法制定权

  B.税法解释权

  C.税目的增减权

  D.税率的调整权

  E.税法公布权

  【正确答案】:BCD

  【答案解析】:税收立法权包括:税法制定权,审议权,表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

  6.以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

  A.海洋石油企业的资源税

  B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

  C.保险总公司集中缴纳的营业税

  D.中央企业缴纳的房产税

  E.海洋石油企业缴纳的所得税

  【正确答案】:ABCE

  【答案解析】:海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税,由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税,由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。

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