第1题 以房产原值为计税依据的房产税计算公式是()。

A 应纳税额=房产原值×1.2%

B 应纳税额=房产原值×12%

C 应纳税额=房产余值×1.2%

D 应纳税额=房产余值×12%

正确答案：C

解析：以扣除当地规定扣除比例后的余额为计税基础。

第2题 某生产企业2002年转让一栋九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

A 16.5

B 22.5

C 25.5

D 14.5

正确答案：A

解析：扣除项目合计800×0.4+25=345万元;增值额400-345=55万元，未超过扣除项目50%，则55×0.3=16.5万元。

第3题 已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重用印花税票金额()的罚款。

A 5倍以下

B 3倍至5倍

C 50%以上5倍以下

D 3倍或者2000元以下

正确答案：C

解析：对已贴用的印花税税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。

第4题 下列收购的未税矿产品中不属于资源税代扣代缴的适用范围的有( )。

A 原油

B 天然气

C 独立矿山收购的铜矿石

D 煤炭

正确答案：ABD

解析：目前资源税代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

第5题 下列转让书据中适用“产权转移书据”税目的有()。

A 股权转让书据

B 财产所有权转让书据

C 商标权转让书据

D 版权转让书据

正确答案：ABCD

解析：以上四项均属于产权转移书据。

第6题 注册税务师受托对某外商投资企业所得税纳税情况进行审查，在确定其应纳税所额时，下列项目中不得抵减应纳税所得额的是()。

A 总机构管理费

B 管理费用

C 营业外支出

D 总机构特许权使用费

正确答案：D

解析：外资企业可以扣除按税法规定计缴的总机构管理费用，但不得列支总机构特许权使用费。

第7题 某税务师事务所受托对甲工厂所得税纳税情况进行审核，该厂以加权平均法计算发出材料成本，注册税务师经盘点检查A种材料年末结存数量为2000公斤，加权平均单价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，应全部调整增加利润。决算后正确的调账分录应是()。

A 借：原材料------A 5000 贷：以前年度损益调整 5000

B 借：原材料------A 200 贷：以前年度损益调整 200

C 借：原材料------A 5200 贷：以前年度损益调整 5200

D 借：原材料------A 250 贷：以前年度损益调整 250

正确答案：C

解析：2000×2.5+200=5200。

第8题 某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是()。

A 借：银行存款 3510 贷：应付福利费 3510

B 借：银行存款 3510 贷：原材料 3510

C 借：银行存款 3510 贷：原材料 2500 其他业务收入1010

D 借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费------应交增值税 510

正确答案：D

解析：D项是正确分录。

第9题 有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是( )

A 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按2%的征收率征收

B 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收

C 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免于征收增值税

D 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免于征收增值税

正确答案：BC

解析：D项明显不对。A项，虽然在计算结果与按4%减半征收是一样的，但不能这样表述，因为从2%里体现不到“减半征收”这个优惠政策。

第10题 注册税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核( )。

A “营业外支出”账户

B “待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

C 增值税专用发票抵扣联

D “原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系

正确答案：ABD

解析：发生了非正常损失，主要应审核相关会计处理是否正确，这时再审核专用发票的抵扣联没有多大意义。