项目	2012年实际数	销售百分比（%）	2013年预计数
销售收入	30 000 000	100.00	38 000 000
减：销售成本	22 800 000	76.00	28 880 000
销售费用	120 000	0.40	152 000
管理费用	6 120 000	20.40	7 752 000
财务费用	60 000	0.20	76 000
利润总额	900 000	3.00	1 140 000
减：所得税	225 000		285 000
净利润	675 000		855 000

　　若该企业预定的股利支付率为50%，则2013年预测留存收益增加额为427 500元，即：

　　 [答疑编号6312030101]

　　『正确答案』
　　留存收益增加额＝855 000×（1－50%）＝427 500（元）
　　（2）编制预计资产负债表
　　①区分敏感项目与非敏感项目，并计算基年资产负债表各敏感项目与销售收入的百分比
　　
　　敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬等项目；
　　非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。
　　假设基期销售额100万元，基期资产负债表中存货为30万元，则存货占销售收入百分比为30%。
　　②预计预测年度资产负债表各项目
　　敏感项目的预计数＝预计销售额×该敏感项目的销售百分比
　　假设计划年度销售收入200万元，则预计存货为：200×30%＝60（万元）。
　　非敏感项目沿用上年数值或根据其他条件计算填列
　　③确定追加资金需要量
　　资金总需要量＝预计总资产－预计负债及所有者权益　

　　5.公式法
　　（1）公式推导过程
　　①追加资金需要量＝预计资产－预计负债及所有者权益－留存收益增加
　　＝（基期资产＋资产增加）－（基期负债及所有者权益＋负债增加）－留存收益增加
　　＝（基期资产－基期负债及所有者权益）＋（资产增加－负债增加）－留存收益增加
　　＝ 资产增加－负债增加－留存收益增加
　　②在敏感资产、负债销售百分比不变的情况下：
　　资产增加＝销售额增加×敏感资产项目销售百分比
　　负债增加＝销售额增加×敏感负债项目销售百分比
　　③由此可以得出：
　　追加资金需要量＝销售额增加×敏感资产项目销售百分比－销售额增加×敏感负债项目销售百分比－留存收益增加
　　④整理后得出：
　　追加资金需要量＝（敏感资产项目销售百分比－敏感负债项目销售百分比）×销售额增加－留存收益增加
　　根据上例资料，2013年销售增加额（△S）为8000 000元（38 000 000－30 000 000）；2012年敏感资产总额（RA）为10 170 000元，（150 000＋4 800 000＋5 220 000）；2012年敏感负债总额 （RL）为5 490 000元（5 280 000＋210 000）；2012年销售额30 000 000元；2013年留存收益增加额为427 500元，则运用上述公式可计算如下：
　　追加资金需要量＝8 000 000×（10 170 000/30 000 000－5 490 000/30 000 000）－427 500＝820 500（元）