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2021年注册会计师《税法》通关练习题及答案十二

来源 :中华考试网 2021-06-18

  1.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。

  A.房屋产权出典的由出典人纳税

  B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

  C.房屋产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税

  D.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税

  2.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。

  A.农村的小超市

  B.建在室外的露天游泳池

  C.个人在市区拥有的商铺

  D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

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  3.某企业拥有一栋原值 2000 万元的办公楼,2020 年 1 月 1 日将办公楼的 1/3 出租,每月取得不含增值税租金20 万元,其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为 30%,该企业 2020 年应纳房产税( )万元。

  A.16.8

  B.40

  C.45.6

  D.86.4

  4.某公司拥有一处原值 3000 万元的高档会所,2020 年 4 月对其进行改建,更换楼内电梯,将原值 50 万元的电梯更换为 100 万元的新电梯,拆除 100 万元的照明设施,再支出 150 万元安装智能照明,支出 200 万元在后院新建一露天泳池,会所于 2020 年 8 月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,2020 年该公司就此会所应缴纳房产税( )万元。

  A.25.2

  B.25.48

  C.28.98

  D.26.04

  5.某企业 2019 年购置一宗面积 4000 平方米的土地委托建造厂房,支付土地使用权价款 1500 万元,厂房建筑面积 1800 平方米,固定资产科目账面记录房产造价 2500 万元(不含地价),2019 年 12 月办理验收手续,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 20%,则该企业 2020 年应缴纳房产税( )万元。

  A.24

  B.30.48

  C.36.96

  D.38.4

  6.2020 年年初,李某有两套住房,其中一套原值为 150 万元的住房用于自己居住,另一套原值为 100 万元的住房,于当年 4 月 20 日按照市场价格出租交付给李某,租期一年,每月租金 4000 元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%,则李某当年应缴纳房产税( )元。

  A.0

  B.1280

  C.1920

  D.5760

  7.2020 年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物,该地下建筑物系商业用途房产,原价 120 万元。已知:该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除 30%后的余额计算缴纳,该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的 75%作为应税房产原值。则 2020 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。

  A.10800

  B.7560

  C.1080

  D.14400

  8.发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是( )。

  A.张先生购买古朴小屋用于拆料

  B.某企业将房屋赠与养老院

  C.李先生将自有房产投资于本人独资经营企业

  D.韩先生将房屋用于抵偿债务

  9.周某向谢某借款 80 万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。(上述金额均不含增值税)

  A.周某应缴纳契税 3 万元

  B.周某应缴纳契税 2.4 万元

  C.谢某应缴纳契税 2.7 万元

  D.谢某应缴纳契税 0.3 万元

  10.由于工作调动,张某将价值 100 万元的房屋与李某价值 95 万元的房屋进行交换,差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为 3%,下列说法正确的是( )。(上述金额均不含增值税)

  A.李某应缴纳契税 0.15 万元

  B.张某应缴纳契税 0.15 万元

  C.李某应缴纳契税 3 万元

  D.张某应缴纳契税 2.85 万元

  11.关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。

  A.土地使用权出售、房屋买卖,计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

  B.土地使用权互换的,以互换出去的土地使用权的价格作为计税依据

  C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同确定的当期应支付价款为计税依据

  D.先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,计税依据为转让土地使用权成交价格

  12.吴某 2020 年 6 月初购买一幢 120 平方米的商品房,支付价款 130 万元,并以 20 万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分 20 年支付,假定 2020 年支付 4 万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为 4%,储藏室的契税税率为 3%,吴某 2020 年应缴纳的契税为( )万元。(上述金额均不含增值税)

  A.4.5

  B.6

  C.5.5

  D.5.8

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