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2021年注册会计师《税法》通关练习题及答案十一

来源 :中华考试网 2021-06-18

  1.下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。

  A.委托加工卷烟,由委托方提供原材料,受托方只收取加工费

  B.委托加工鞭炮焰火,由受托方以委托方名义购进主要材料并生产应税消费品

  C.委托加工高档化妆品,受托方先将原材料卖给委托方,然后再提供加工劳务收取加工费

  D.委托加工实木地板,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料

  2.下列各项中,属于消费税纳税义务人的是( )。

  A.生产销售钻石首饰的工业企业

  B.零售卷烟的超市

  C.生产销售酒精的工业企业

  D.零售超豪华小汽车的 4S 店

  3.下列行为中,既不征收增值税也不征收消费税的是( )。

  A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

  B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

  C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜

  D.高档化妆品生产企业进口一辆超豪华小汽车自用

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  4.下列各项中,应征收消费税的是( )。

  A.溶剂油原料

  B.沙滩车

  C.高尔夫车

  D.影视演员化妆用的上妆油

  5.甲卷烟生产企业的 Y 牌卷烟出厂价格为每标准条 60 元(不含增值税,下同),税务机关采集 Y 牌卷烟批发环节价格为每标准条 100 元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 Y 牌卷烟 300 标准箱,则该企业当期应纳的消费税为( )元。

  A.3027000

  B.2565000

  C.2355000

  D.1665000

  6.某酒厂 2021 年 3 月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送客户品尝 0.2 吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨 35000 元,成本利润率为 10%,粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元,比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

  A.1975

  B.2125

  C.2175

  D.2245

  7.某卷烟厂 2021 年 3 月从甲烟丝厂购进其自制烟丝,取得增值税专用发票,注明价款 50 万元;当月领用 60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟);本月销售 A 牌卷烟 80 标准箱,取得不含税销售额 400 万元。已知:甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额( )万元。

  A.210.20

  B.216.20

  C.224

  D.225.20

  8.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本 30000 元,该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元,该厂该批同类高档化妆品销售价格为 50000 元。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品的消费税税率为 15%)

  A.7058.82

  B.7500

  C.7941.18

  D.8338.24

  9.某企业为增值税一般纳税人。2021 年 3 月,该企业进口 180 辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为 25 万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额( )万元。(已知小汽车关税税率为 40%,消费税税率为 5%)

  A.300

  B.331.58

  C.236.84

  D.315

  10.某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2021 年 1 月向零售商批发 A 牌卷烟 5000 条,开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元;向零售商批发 B 牌卷烟 2000 条,开具的普通发票上注明含税销售额 88.92 万元;同时向卷烟批发公司销售 B 牌卷烟 300 条,取得含税收入 20.358 万元;当月允许抵扣的进项税额为 35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

  A.32.78

  B.38.87

  C.46.33

  D.48.34

  11.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 10 月从烟农手中购进烟叶,支付买价 100 万元,并且按照规定支付了 10%的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝,支付不含税运费 7.44 万元,取得增值税专用发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费 12 万元、增值税 1.56 万元。已知烟丝消费税税率为 30%,乙企业应代收代缴消费税( )万元。

  A.51.19

  B.59.25

  C.59.81

  D.64.90

  12.某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 2万元,乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。该地板厂将收回素板的 45%用于继续加工高档实木地板,本月销售高档实木地板取得不含税销售额 360 万元;实木地板消费税税率为 5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。

  A.16.84

  B.17.48

  C.18

  D.18.3

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