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2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(2)

来源 :中华考试网 2019-05-06

  第1题

  下列选项中,可以免征耕地占用税的是()。

  A.政府办公大楼占用耕地

  B.医院占用耕地

  C.农村居民占用耕地新建住宅

  D.校办加工厂占用耕地

  参考答案:B

  参考解析:政府办公大楼占用耕地不免税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;校办加工厂属于企业,占用耕地不属于免税范围。

  第2题

  一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货的处理,正确的是()。

  A.存货不作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

  B.存货作进项税额转出处理,留抵税额给予退税

  C.存货不作进项税额转出处理,留抵税额给予退税

  D.存货作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

  参考答案:A

  参考解析:一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

  第3题

  下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

  A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬

  B.个人受托开发软件取得的报酬

  C.个人讲学取得的报酬

  D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得

  参考答案:D

  参考解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税,个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。

  第4题

  根据税务行政法制的有关规定,下列事项中,说法不正确的是()。

  A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,以股东个人名义申请行政复议

  B.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议

  C.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理

  D.税务机关依法,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人

  参考答案:A

  参考解析:选项A:股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业名义申请行政复议。

  第5题

  我国现行税法规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务,且纳税人不能提供纳税担保的,经县以上税务局局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中,不在税收保全措施范围内的是()。

  A.个人经营用房

  B.个人所用机动车辆

  C.个人所用单价4000元的冰箱

  D.个人所有金银饰品

  参考答案:C

  参考解析:现行《税收征管法》规定,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

  第6题

  甲烟草公司为增值税一般纳税人,9月收购烟叶20000千克,烟叶收购价为10元/千克,货款已全部支付。该烟草公司8月收购烟叶应缴烟叶税()元。

  A.44000

  B.40000

  C.30000

  D.33000

  参考答案:A

  参考解析:按照相关规定,纳税人收购烟叶应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=20000 × 10 ×(1+10%)× 20%=44000(元)。

  第7题

  纳税人 临时占用耕地,应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的()。

  A.部分退还已经缴纳的耕地占用税

  B.全额退还已经缴纳的耕地占用税

  C.视具体情况确定是否退还耕地占用税

  D.各地区自行确定是否退还耕地占用税

  参考答案:B

  参考解析:征收管理条例规定。

  第8题

  在物价持续下跌的情况下,存货计价方法采用先进先出法时税收负担会()。

  A.降低

  B.提高

  C.降低或提高

  D.不会发生变化

  参考答案:A

  参考解析:在物价持续下跌的情况下,采用先进先出法税负会降低。

  第9题

  某市属农业企业占用城市土地面积8000平方米,其中,种植用地4000平方米,饲养用地2000平方米,加工用地1 500平方米,职工生活用地500平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()元。

  A.8000

  B.1000

  C.4000

  D.3000

  参考答案:C

  参考解析:种植饲养用地免税=(8000-4000-2000)× 2=4000(元)。

  第10题

  某铜矿2017年11月开采铜矿石50000吨,对外销售40000吨。该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨6元,则其本月应纳的资源税为()万元。

  A.24

  B.21

  C.16.8

  D.30

  参考答案:A

  参考解析:现行税法规定,开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。

  第11题

  某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。

  A.3.72

  B.3.85

  C.3.22

  D.3.25

  参考答案:C

  参考解析:进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳关税=(30+2+0.2)× 10%=3.22(万元)。

  第12题

  下列各项中,按照有关规定不能免征个人所得税的有()。

  A.个人领取原提存的住房公积金

  B.个人取得的教育储蓄存款利息所得

  C.烈属的所得

  D.军人的转业费

  参考答案:C

  参考解析:烈属的所得,经批准后可以减征。

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