1.下列关于车船税征收管理的说法，正确的有( )。

　　A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

　　B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

　　C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

　　D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

　　2.位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务：

　　(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

　　(2)7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

　　(3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。

　　(房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加)(税务师改编)

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.2016年甲企业应缴纳车船税( )元。

　　A.3420

　　B.2985

　　C.3450

　　D.2750

　　【答案】B

　　【解析】2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985(元)。

　　2.2016年甲企业应缴纳印花税( )元。

　　A.10540

　　B.10530

　　C.10560

　　D.10520

　　【答案】A

　　【解析】土地使用证与房产证应该按件5元贴花，另外印花税的计税依据应该是合同中记载的金额，2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540(元)。

　　3.2016年甲企业应缴纳房产税( )元。(不考虑其他税费对独立地下商铺房产原值的影响)

　　A.181200

　　B.177600

　　C.193680

　　D.177040

　　【答案】D

　　【解析】要注意房产税从租计税和从价计税的计算方法，并且1.2%是年税率，从价计税时需要乘以相应的月份数，2016年甲企业应缴纳房产税=(2000-500-20)×(1-20%)×1.2%+(500+20)×(1-20%)×1.2%×8/12+100×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704(万元)=177040(元)。

　　4.2016年甲企业应缴纳土地增值税( )元。

　　A.603.16

　　B.579.41

　　C.603.27

　　D.560.41

　　【答案】D

　　【解析】纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

　　按购房发票金额加扣的金额=500×5%×4=100(万元)，转让厂房应缴纳的增值税=(2000-500)/(1+5%)×5%=71.43(万元)，扣除项目金额合计=500+100+71.43×(7%+3%)+2000×0.5‰+20=628.14(万元)，增值额=2000-71.43-628.14=1300.43(万元)，增值率=1300.43÷628.14×100%=207.03%，适用税率为60%、速算扣除系数为35%，应缴纳土地增值税=1300.43×60%-628.14×35%=560.41(万元)。

　　3.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过( )个月。(税务师改编)

　　A.1

　　B.5

　　C.10

　　D.3

　　【答案】A

　　【解析】同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。

　　4.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税( )元。(税务师改编)

　　A.100

　　B.400

　　C.500

　　D.300

　　【答案】B

　　【解析】对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分别记载，均以辅助材料和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。本题应纳的印花税=(100×0.3‰+20×0.5‰)×10000=400(元)。

　　5.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。(税务师改编)

　　A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.企业之间签订的土地使用权转让合同

　　D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

　　【答案】A

　　【解析】选项A：发电厂与电网之间签订的购售电合同应该按照“购销合同”缴纳印花税;选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;选项C：企业之间签订的土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税。选项D：开发商与个人之间签订的商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。

　　6.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是( )。(税务师改编)

　　A.甲公司应缴纳印花税125元

　　B.乙公司应缴纳印花税125元

　　C.甲公司应缴纳印花税75元

　　D.甲公司和乙公司免征印花税

　　【答案】A

　　【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。

　　7.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。(税务师改编)

　　A.专有技术使用权转让合同

　　B.非专利技术转让合同

　　C.土地使用权转让合同

　　D.土地使用权出让合同

　　【答案】B

　　【解析】产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

　　8.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。

　　A.企业出租门店合同

　　B.军事物资运输凭证

　　C.已缴纳印花税的凭证副本

　　D.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：军事物资运输凭证，免征印花税;选项C：已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税。选项D：对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花;用于生产经营的，应按规定贴花。

　　9.下列单位，属于印花税纳税人的有( )。

　　A.签订运输合同的承运企业

　　B.电子应税凭证的签订单位

　　C.技术合同的签订单位

　　D.发放商标注册证的商标局

　　【答案】ABC

　　【解析】印花税的纳税人包括：(1)立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用人;(6)各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人。

　　10.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。

　　A.人寿保险合同

　　B.商品房销售合同

　　C.军事物资运输凭证

　　D.专利申请转让合同

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C：军事物资运输凭证免征印花税。