2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题13

　　一、单选题：

　　1.下列项目中，不符合所得来源确定规定的是( )。

　　A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　【答案】A

　　2.下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是( )。

　　A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级(含)以上人民政府及其部门

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12%

　　C.纳税人对受赠单位的直接捐赠

　　D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房

　　【答案】C

　　3.下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是( )。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗

　　B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失

　　C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失

　　【答案】A

　　4.下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理条件的是( )。

　　A.具有合理的商业目的

　　B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　C.企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　D.重组交易对价中涉及股权支付金额应该符合国家规定比例

　　【答案】A

　　5.下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。

　　A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

　　B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

　　C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

　　D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。

　　【答案】C

　　6.纳税人实行源泉扣缴方法的，其每次代扣代缴的期限是( )。

　　A.代扣之日起5日内

　　B.代扣之日起7日内

　　C.代扣之日起10日内

　　D.代扣之日起15日内

　　【答案】B

　　7.温州市某企业2013年度境内生产经营亏损10万元，2014年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2014年应纳所得税额为(　)万元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.66.25

　　【答案】D

　　8. 某居民企业，2015年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)。

　　A.4万元

　　B.2.5万元

　　C.6万元

　　D.3.5万元

　　【答案】A

　　9. 根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是(　)。

　　A.高新技术的生产企业

　　B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

　　D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　【答案】A

　　10. 某居民企业，2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)。

　　A.310万元

　　B. 354.5万元

　　C.394.84万元

　　D. 349.84万元

　　【答案】B

　　11. 下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是(　)。

　　A.业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

　　B.企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

　　C.企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

　　D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

　　【答案】D

　　12. 2007年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2014年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　【答案】C