一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于对控制的监督的是(　)。

　　A、授权与批准

　　B、业绩评价

　　C、内审部门定期评估控制的有效性

　　D、职权与责任的分配

　　2、在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是(　)。

　　A、对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个

　　B、除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论

　　C、除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

　　D、注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

　　3、下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是(　)。

　　A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通

　　B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

　　C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制

　　D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明

　　4、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是(　)

　　A、如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

　　B、注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率

　　C、注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量

　　D、注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

　　5、下列有关信息技术控制审计的说法中，不正确的是(　)。

　　A、为得到控制是否可依赖的结论，每个自动系统控制要与其对应的手工控制一起测试

　　B、一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献

　　C、访问控制必须满足适当的职责分离

　　D、一般控制要经过输入、处理、输出等环节

　　6、下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是(　)。

　　A、针对重大的异常交易的控制

　　B、针对关联方交易的控制

　　C、与管理层的重大估计相关的控制

　　D、保护资产的实物安全的控制

　　7、关于内部控制的有效性，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性

　　B、如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力

　　C、注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论

　　D、注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性

　　8、在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是(　)。

　　A、自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始

　　B、在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制

　　C、注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定

　　D、注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制

　　9、在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是(　)。

　　A、如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

　　B、如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

　　C、增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

　　D、如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段

　　10、下列被审计单位内部控制的设计有助于防止出现购货漏记的是(　)。

　　A、在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　B、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　C、计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案

　　D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，进行逻辑测试

　　11、下列各项中，属于预防性控制的是(　)。

　　A、财务主管定期盘点现金和有价证券

　　B、董事会复核并批准由管理层编制的财务报表

　　C、由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

　　D、管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

　　12、下列关于整合审计中识别重要账户、列报及相关认定的说法，错误的是(　)。

　　A、注册会计师都应当从定性和定量两个方面作出评价

　　B、金额超过财务报表整体重要性的账户在两种审计中都应当被认定为重要账户

　　C、在两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同

　　D、在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及相关认定不应考虑控制的影响

　　13、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

　　B、注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户

　　C、在确定重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响

　　D、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源

　　14、下列关于自动化控制的说法中，不正确的是(　)。

　　A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身存在错误的数据

　　B、被审计单位采用信息系统处理业务，将意味着手工控制被完全取代

　　C、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险

　　D、信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度