1.多选题

　　下列选项中属于电子表格的特性的有( )。

　　A、不容易产生错误

　　B、开放的访问

　　C、手工输入数据

　　D、容易出错

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。A选项，电子表格需要人工手动输入数据，因此是容易产生错误的。

　　2.单选题

　　关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是( )。

　　A、公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

　　B、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

　　C、注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

　　D、信息技术一般控制和应用控制分别有各自的目的和运作领域，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项D不正确，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

　　3.单选题

　　下列情况中，不会增加电子表格生成数据存在错误的风险的是( )。

　　A、保存在受控的信息系统环境中

　　B、开放的访问

　　C、用户开发不正式

　　D、保存在局域网或本地磁盘

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。保存在受控的信息系统环境中不会增加电子表格生成数据存在错误的风险。

　　4.单选题

　　下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是( )。

　　A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

　　B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

　　C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

　　D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。

　　5.多选题

　　注册会计师应该了解相关的电子表格/数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有( )。

　　A、对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制

　　B、内嵌在电子表格中的控制(类似于一个自动应用控制)

　　C、针对电子表格数据输入的人工控制

　　D、针对电子表格数据输出的人工控制

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。电子表格控制可能包括以下一项或多项内容：(1)对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制;(2)内嵌在电子表格中的控制(类似于一个自动应用控制);(3)针对电子表格数据输入和输出的人工控制。

　　6.单选题

　　下列各项中属于信息系统应用控制的是( )。

　　A、程序开发控制

　　B、处理控制

　　C、数据访问控制

　　D、程序变更控制

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项ACD属于一般控制。

　　7.单选题

　　下列选项中属于面向数据的计算机辅助审计技术的是( )。

　　A、程序编码审查

　　B、审计抽样

　　C、快照

　　D、程序代码比较和跟踪

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。ACD选项属于面向系统的计算机辅助审计技术。

　　8.多选题

　　当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师为了测试这些数据，可以实施的程序有( )。

　　A、要求被审计单位管理层对该原始数据出具可靠性的声明

　　B、核实数据的来源，包括了解和测试(适用时)针对数据的内部控制以及向专家传送数据的方式(如相关)

　　C、重新聘请其他相关的专家对该原始数据进行分析

　　D、复核数据的完整性和内在一致性

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】本题考查的知识点是评价专家工作的恰当性——评价专家工作涉及使用重要的原始数据的相关性、完整性和准确性。当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师可以实施下列程序测试这些数据：①核实数据的来源，包括了解和测试(适用时)针对数据的内部控制以及向专家传送数据的方式(如相关);②复核数据的完整性和内在一致性。

　　9.单选题

　　下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是( )。

　　A、为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序

　　B、注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序

　　C、如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注

　　D、在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的知识点是内部审计和注册会计师的关系。内部审计也可以采用函证和分析程序等审计方法。

　　10..多选题

　　注册会计师在利用专家的工作时，需要评价专家工作涉及使用重要的原始数据的( )。

　　A、相关性

　　B、合理性

　　C、完整性

　　D、准确性

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考查的知识点是评价专家工作的恰当性——评价专家工作涉及使用重要的原始数据的相关性、完整性和准确性。注册会计师如果打算利用专家的工作，需要评价专家工作涉及使用重要的原始数据的相关性、完整性和准确性。