2019注册会计师考试《公司战略风险管理》预习试题及答案（一）

　　【单选题】：

　　下列选项中，属于公司内部的公司治理直接参与者的是( )

　　A.内部审计师 B.外部审计师

　　C.审计委员会 D.缺席的所有者

　　【答案】C

　　【解析】A、B、D 三个选项都是公司治理的促进者，而不是直接参与者。

　　【单选题】：

　　弗里曼从管理学的角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法中错误的是( )

　　A. 利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论、经济学、法律和组织社会

　　学

　　B. 公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题

　　C. 公司以外的社区及公众不属于公司的利益相关者

　　D. 实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约关系构成了公司

　　【答案】C

　　【解析】利益相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户、债权人、公司附近的社区以及公众，甚至有极端拥护者认为还应该包括环境、动物物种以及人类的后代。

　　【单选题】：

　　公司治理应使股东权利得到行使，下列说法错误的是( )。

　　A. 股东必须亲自投票，不得缺席投票

　　B. 股东有选举和撤换董事会成员的权利

　　C. 对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提

　　D. 股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题

　　【答案】A

　　【解析】股东可以亲自投票，也可以缺席投票，两者都赋予投票结果以同等效力。所以，选项 A 说法错误。

　　【单选题】：

　　董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指( )。

　　A.忠诚义务 B.谨慎义务

　　C.审慎义务 D.尽责义务

　　【答案】A

　　【解析】忠诚义务，要求董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制。

　　【单选题】：

　　下列选项中，不属于董事会应该履行的关键职能的是( )。

　　A. 监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预

　　B. 协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致

　　C. 保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性

　　D. 制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型

　　【答案】D

　　【解析】制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型是审计委员会的职能。所以选项 D 错误。

　　【单选题】：

　　下列选项中，关于审计委员会说法错误的是( )。

　　A. 审计委员会批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬

　　B. 审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务

　　C. 审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，但无须拥有相关的财务经验

　　D. 审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性

　　【答案】C

　　【解析】审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。选项

　　C 说法错误。

　　【多选题】：

　　下列属于代理问题产生的总代理成本有( )。

　　A.委托人的监管成本 B.代理人的约束成本

　　C.剩余损失 D.代理人的培训成本

　　【答案】ABC

　　【解析】代理问题产生的总代理成本包括以下组成部分：委托人的监管成本、代理人的约束成本以及他们的剩余损失。

　　【多选题】：

　　尽管公司治理的定义存在一定的差异，但其含义至少包括了三个特征，下列关于这三个特征的说法中正确的有( )

　　A. 公司治理是一种规范公司员工、董事会和管理层的制度安排

　　B. 公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系

　　C. 公司治理是一种对社会负责的方式开展各地区的业务经营活动

　　D. 公司治理的目的是用来帮助所有人员及其所执行的所有程序和活动

　　【答案】BCD

　　【解析】公司治理是一种规范公司所有者、董事会和管理层的制度安排。A 选项错误。

　　【多选题】：

　　下列选项中属于有效的公司治理原则的是( )

　　A. 明确董事会的角色和责任

　　B. 提倡正直及道德行为

　　C. 尊重股东的权利

　　D. 鼓励提升业绩

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四个选项都属于公司治理的基本原则。

　　【多选题】：

　　企业必须采取能够吸引和挽留人才、激励董事及员工的薪酬政策，以促进公司业绩的提高。下列有关公司薪酬政策的有关说法中正确的有( )

　　A. 披露薪酬政策是薪酬报告的基本要求

　　B. 在披露企业的薪酬政策时，不需要披露这些政策的成本与收益

　　C. 企业应保证薪酬具有充分合理的水平和结构，以及其同公司和个人绩效的关系

　　D. 董事和主要管理人员的薪酬同企业业绩之间的关系需要披露在企业的薪酬政策上，以使投资者了解

　　【答案】ACD

　　【解析】披露企业的薪酬政策是需要披露这些政策的成本与收益的，以使投资者了解。

　　【多选题】：

　　公司治理中,下列关于股东权利的说法中正确的有( )

　　A. 股东享有选举和撤换董事会成员的权利

　　B. 股东有权利及时、定期地从公司得到相关和真实的信息资料

　　C. 对于公司修改法规、公司章程、其他类似的公司管理文件，股东没有权利过问

　　D. 对于公司的授权增发股份，股东有权利决策

　　【答案】ABD

　　【解析】股东应该具有参与权、充分告知权、有关企业重大变更的决策权。这些重大变更包括：①修改法规、公司章程、其他类似的公司管理文件;②授权增发股份;③特别交易，包括转让全部或大部分资产， 而这将造成公司被出售的结果。选项 C 错误。

　　【多选题】：

　　( )和( )职能是动作良好的公司治理体系的基本要素。

　　A.会计 B.审计

　　C.监督 D.评估

　　【答案】AB

　　【解析】会计和审计职能是动作良好的公司治理体系的基本要素。

　　【多选题】：

　　应用财务报表的主要目标有( )。

　　A. 使开展合理的监管成为可能

　　B. 提供证券估价的基础

　　C. 保证集团的经营目标

　　D. 鼓励公司披露与商业道德

　　【答案】AB

　　【解析】就现行的财务报表形式，应用财务报表有两个主要的目标：一是使开展合理的监管成为可能; 二是提供证券估价的基础。所以，选项 A、B 正确。

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