单项选择题

　　1、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容?

　　A、数据在系统中的重要性。考试用书

　　B、应用网络监测软件的可行性。

　　C、某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。

　　D、每种控制措施的效率、复杂性和费用。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。例如，重要的财务和会计系统，如证券交易所的股票买卖跟踪系统，相对于记录员工培训和技能的系统而言，必须具有更高的控制标准。

　　B、正确。网络监测软件并不参与应用系统内部的控制。

　　C、不正确。问题的发生频率及其潜在的危害应决定在一个系统中建立多少控制。

　　D、不正确。例如，在一个每天处理成千上万笔支付业务的系统中，完全的逐项检查可能过于费时而不可操作，但如仅检查关键的数据则可能是可行的，如检查金额、账号而忽略姓名和地址。

　　2、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为：

　　A、专家系统

　　B、神经网络

　　C、智能代理

　　D、模糊逻辑

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。专家系统是一个知识密集的计算机程序，它可以获取人类在某个特定领域的知识。

　　B、不正确。神经网络是一个试图模仿生物大脑处理模式的软件。

　　C、不正确。智能代理是软件程序，它基于一个内嵌的或通过训练获得的知识库，替单独的用户、商业过程或软件应用来执行特定、重复、可预测的任务。在因特网上，智能代理是一个无需用户介入并能定期采集信息或执行某些其它服务的程序。

　　D、不正确。模糊逻辑是一种基于规则的人工智能，它利用被称为成员函数的非特定的术语来解决问题，因而能容许不确定性。

　　3、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险：

　　A、雇员可能将微机用于获得私人利益。

　　B、在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

　　C、部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

　　D、雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。应用快速应用开发技术并不能取消或延迟系统文档的编制。

　　B、不正确。项目管理牵涉到开发小组。

　　C、正确。新系统应该分模块开发。

　　D、不正确。如应用对象开发技术，则将增加而不是减少对以往代码的利用。

　　4、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中?

　　A、将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。

　　B、把项目管理责任从开发小组转移出去。

　　C、分模块创建系统直至系统完成。

　　D、应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。应用快速应用开发技术并不能取消或延迟系统文档的编制。

　　B、不正确。项目管理牵涉到开发小组。

　　C、正确。新系统应该分模块开发。

　　D、不正确。如应用对象开发技术，则将增加而不是减少对以往代码的利用。

　　5、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制(JIT)系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制(JIT)系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生?

　　成本增加　　　　　　成本减少

　　A、购买成本　　　　　　缺货成本

　　B、购买成本　　　　　　质量成本

　　C、质量成本　　　　　　订货成本

　　D、缺货成本　　　　　　储存成本

　　答案：D

　　解题思路： D、正确。公司在任何时候收到的材料都会较少，这样就增加了缺货的可能性，缺货成本也相应增加。与此同时平均存货减少，导致了储存成本降低。

　　6、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的?

　　A、明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

　　B、关注被给出建议的事项

　　C、为新系统制定审计计划

　　D、指导新系统的实施

　　答案：D

　　解题思路： D、正确。本题考察内部审计师在变革中的职责。内部审计师不应该直接卷入新系统的实施过程，否则会损害他们的独立性和客观性。

　　7、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

　　A、建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

　　B、将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

　　C、将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

　　D、确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。本题考察批准权与责任是紧密结合在一起的知识。各销售管理层而非负有预算责任的人员审批费用报告，不能增加额外的控制，并且没有有效地使用他们的时间。

　　B、不正确。题中没有显示b选项所述程序对所有的交易都是必要的。

　　C、不正确。题中所给信息没有提供需要进行广泛函证的基础。

　　D、不正确。基于预算控制的功能，没有理由确定这一业绩标准。

　　8、以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征：

　　A、目标管理

　　B、由其他员工进行的在职培训

　　C、产品质量必须通过最后检验

　　D、教育和自我提高

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。目标管理会导致人们过分追求数字定额。

　　B、不正确。由其他员工进行的在职培训会加深坏的工作习惯。

　　C、不正确。如果一开始就对质量给予严格把关，最后检验就是不必要的了。

　　D、正确。本题考察比较全面质量管理与其他质量原则的能力。对组织中的每个人来说，教育和自我提高都应该是第一位的职业目标。

　　9、以下哪项内容对预测库存需求时没用?

　　A、对商业周期行为的了解

　　B、将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

　　C、关于季节性需求变化的信息

　　D、计量经济模型的建立

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。在预测所需库存时，知道商业周期行为，了解产品季节性需求的变化，运用计量经济模型都是有用的。

　　B、正确。将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊是对已发生的成本进行主观的分配，与预测需求无关。

　　10、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?

　　A、信用可能被给予不适当的客户。

　　B、信用评估的更新可能不及时。

　　C、财务报告或管理报告可能不准确。

　　D、可能与未经批准的卖方进行交易。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。这是与应收账款部分相关的风险因素。

　　B、不正确。见a项。

　　C、不正确。见a项。

　　D、正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。