单项选择题

　　1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是( )。

　　A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响

　　B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

　　C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

　　D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

　　2.我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中( )是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。

　　A.诚信

　　B.实质上的独立

　　C.应有的关注

　　D.客观

　　3.Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时，遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。在下列( )情况下，其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。

　　A.发表意见时，按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型，但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性

　　B.发表审计意见时，完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型，但G公司各主要股东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论

　　C.在确定审计意见时，努力排除各种因素的干扰，专业判断没有受到任何影响，但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况

　　D.在确定审计意见时，没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求，凭专业判断形成了审计意见，除这些股东外，没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性

　　4.以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是 ( )。

　　A.审计项目负责人避免任何导致偏见的判断

　　B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则专门程序

　　C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心

　　D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品

　　5.注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。下列对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是( )。

　　A.注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段

　　B.如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，这种行为的性质就是欺诈

　　C.注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作

　　D.专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断

　　6.下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是( )。

　　A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业

　　B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据

　　C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊

　　D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导

　　7.注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下不属于无意泄密的对象的是 ( )。

　　A.注册会计师的岳父

　　B.注册会计师的表姐

　　C.注册会计师关系密切的伙伴

　　D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手

　　8.保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了威胁的是( )。

　　A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系的商业关系获知的涉密信息

　　B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系的商业关系获知的涉密信息

　　C.利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益

　　D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密

　　9.K会计师事务所完成了对审计客户A公司的审计业务后，又接受了A公司的竞争对手B公司的审计。在执行B公司审计业务的过程中，应遵循以下原则，但( )除外。

　　A.对A公司的保密义务并不因业务的完成而终止

　　B.不可以利用以前与A公司所有交往的任何经验

　　C.不可以利用因审计关系获得的A公司涉密信息

　　D.不可以利用因商业关系获得的A公司涉密信息

　　10.注册会计师在审计过程中，发现客户未来一年内将无支付能力，但该客户正在向某银行申请一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必然不同意发放贷款。此时他应当( )。

　　A.将客户的情况告知银行，以免银行遭受损失

　　B.保守客户的秘密，不将有关情况告知银行

　　C.要求客户提高审计费用，否则将告知银行

　　D.召开审计小组会议，讨论是否向银行举报

　　11.注册会计师L在完成U公司2008年度财务报表审计业务后，于提交审计报告后的第三天将U公司的某个情况告知了U公司的竞争对手V公司，使V公司避免了重大损失，但导致了U公司一定数额的经济损失。U公司据此起诉注册会计师L违约，并要求L赔偿其经济损失。如果U注册会计师为自己提出的抗辩理由是( )，你必然不予认可。

　　A.该信息不是在执业期间获知的，而是于提交审计报告后的第二天从U公司以外的其他朋友处获取的

　　B.该信息已在对外公布的审计报告的意见段后的强调事项段中对外披露，并非U公司的商业机密

　　C.该信息表明U公司存在重大的违法行为，因U公司拒绝调整，L除告知V公司外，还在新闻媒体上发布了公告

　　D.V公司是L即将实施审计的下一个客户，该信息对V公司极为不利，如不告知V公司，V公司将蒙受巨大损失

　　12.下列情形中不会对注册会计师损害职业形象是( )。

　　A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

　　B.注册会计师对其他会员的工作进行比较

　　C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通

　　D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传

　　13.《注册会计师职业道德基本原则》包括了若干个不同的部分。在不同的部分中，所强调的职业道德内容是有所不同的，其中，( )主要是为了防范执业会员与非执业会员损害注册会计师的职业声誉。

　　A.职业行为

　　B.专业胜任能力

　　C.独立性

　　D.诚信

　　14.注册会计师职业道德基本原则中的职业行为原则要求注册会计师遵守相关法律法规，避免发生下列行为，但( )不在此列。

　　A.有损职业声誉的行为，即使这种损害是注册会计师应知悉而未知悉的

　　B.理性且掌握充分信息的第三方可能认定对职业声誉产生负面影响行为

　　C.对能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行符合实际的介绍

　　D.与其他注册会计师的工作进行具有贬低性质或赞扬性质的比较的行为

　　15.审查U公司2008年度财务报表时，由于审计小组成员无法确定U公司存货的品质状况，打算聘请55岁的王先生作为审计小组的专家。会计师事务所决定先了解王先生的经历，再确定是否聘请王先生。以下情况中，只有( )不致影响会计师事务所对王先生的聘用。

　　A.同王先生谈话后，得知王先生将于下月调入U公司担任验收部门主管

　　B.向U公司调查后得知王先生在23岁时曾担任U公司财务部门出纳员一年

　　C.经与U公司审计委员会讨论，得知王先生的女儿担任U公司的仓库保管员

　　D.向王先生所在单位询问后，得知王先生已有25年没有从事过相关的业务

　　16.注册会计师应当评价已识别对客观性的威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低威胁的是( )。

　　A.与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

　　B.与客户管理层讨论可能威胁的事项

　　C.终止产生威胁的经济利益

　　D.退出项目组

　　17.会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是( )。

　　A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作

　　B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询

　　C.向被审计单位的治理层披露服务性质

　　D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

　　18.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是( )。

　　A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通

　　B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性

　　C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件

　　D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件

　　19. 甲公司不是A会计师事务所的现行客户。2009年初，该公司要求A会计师事务所对已经B会计师事务所审计、并已提交否定意见审计报告的2008年年度财务报表重新审计并提供第二次意见。基于该情况导致后任会计师事务所违背职业道德的可能性，A会计师事务所最应当从职业道德的以下( )方面加以关注。

　　A.过度推介

　　B.自我评价

　　C.专业胜任能力

　　D.应有的关注

　　20.以下对非执业会员的要求中，符合职业道德规定的是( )。

　　A.不应为了协助雇用单位达到目标而丧失独立性

　　B.不应承担不能胜任的业务，不能泄露雇用单位的商业机密

　　C.不应以保持沉默的方式达到欺骗他人或误导他人的目的

　　D.不应为了不当影响第三方的职业判断而提供诱惑