变革管理(要求了解)

　　组织必须要不断变革才能在竞争环境中生存。这需要组织中每个人都相信并接受变革。

　　理想的情况是：组织的经理人员成为变革的设计者和推动者，而不是变革的受害者。

　　内部审计师由于工作性质也可以成为变革的推动者：通过向管理层反映的意见推动变革，因为他们提出的意见都是要改变现有的政策，流程，做法，甚至是提出新的。

　　业务流程重组：对于组织一些基本问题的重新考虑而进行的整体流程再造，重新安排，以便更加适应组织的宗旨和满足市场的需要。从总体上考虑整体最优。

　　组织变革的类型

　　对变革抵制的原因：不确定性，关心个人得失。

　　推动变革的手段：教育和沟通;鼓励参与，推动支持，谈判协商;隐瞒信息;公开私下强迫。

　　变革的促进者：在组织内推动变革的个体，未必是变革的发起者，可以来自组织内部和组织外部。如内部审计师在咨询项目中的角色。

　　冲突管理(要求了解)

　　冲突指由于某种抵触情绪和对立状况而感知不一致的差异。

　　冲突管理涉及到接受有益的冲突，但是要尽可能减少冲突的破坏。

　　冲突是不可避免的(价值观，意见，习惯，需要)，没有冲突就不会有进步。

　　现实的冲突：基于理性。有相反的需求，目标，价值观。

　　非现实的冲突 ：基于非理性。由于无知，错误，偏见，敌意等。

　　管理控制技术(要求熟练掌握)

　　管理层为了确保目标实现而采用的方法、计划和程序。也被称为内部控制，包括会计控制和行政控制。与管理实践要相结合，并兼顾到其它的管理目标。要有效率和效果。

　　预算：对计划的量化说明。把计划用数字表示出来，作为控制未来行动和评价结果的依据。

　　全面预算：以利润为目标，以销售预算为基础综合协调其他预算的结果，是对计划期间全部经济活动及其成果的预算，包括生产经营活动方面，也包括有关财务方面和经营成果方面。

　　增量预算，零基预算，滚动预算。

　　成本控制：目标成本法，作业成本法 ABC方法。

　　目标成本法：控制产品成本的新方法，发生在某一特定产品上，仍能够使企业获得所要求的边际利润的成本。

　　作业成本法：改进成本制度的一种特别方法，将作业视为基本的成本对象，以作业成本作为将成本分配给成本对象(如产品、服务、客户)的基础。

　　库存控制：

　　经济订货批量模型。使订货成本与保管成本之和最小，控制存货成本。

　　项目控制：

　　项目的时间控制，保证各阶段完成本阶段任务，从而保证整个项目如期完成。

　　成本控制，项目费用不超过项目预算，把总体费用分解为任务费用。

　　质量控制。规定绩效评价标准，以质量标准方式说明项目任务和目标，按标准和任务目标对实施过程进行控制。

　　项目控制工具：甘特图，负荷图，计划评审技术，关键路径法。

　　控制类型(预防型、检查型、输入、输出)(要求熟练掌握)

　　根据控制手段发生的时机，称为：

　　事前控制 前瞻

　　事中控制 持续

　　事后控制 反应性控制

　　按照功能：

　　指导性控制：为了确保实现有利结果。政策、指南。

　　预防性控制：为了防止错误和舞弊的发生。职责分离，使用密码、授权程序等。

　　检查性控制：发现已经出现的不利事件，提供反馈信息。实物盘点，审核比较，账户核对。

　　纠正性控制：为了纠正已发生的不利事件。纠正程序，例外报告。

　　计算机控制：一般控制和应用控制。一般控制：包括数据中心操作处理，系统软件控制，存取安全控制，应用系统开发维护控制;应用控制：对应用处理进行控制：输入处理输出控制。

　　补偿控制：针对某些环节不足和存在缺陷而采取的控制。如小型企业，不相容自责不能很好分离，可以采用加强监督的补充控制。

　　按照目标：完整性，时效性，准确性，授权性控制。