利用下述信息回答

　　内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到5项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会批准。但这四项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情形。在对同一个控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有15项贷款项目或是没有充分证明文件，或是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。

　　该统计样本是运用属性抽样方法得的，设定可容许最大差错率为5%，可靠程度为5%。假定抽样过程是正确实施的。

　　1.关于C项的下列陈述中，哪些属内部审计师的不适当行为?

　　A.检查贷款，以确定贷给公司的款项是否具备同种贷款类型，汇总相关数目并在审计报告中。

　　B.将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对。此时不再进一步调查，在审计报告中也不反映。

　　C.继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告。

　　D.确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大亦不违背公司制度，并且得到合理解。

　　答案：B

　　2.关于E项的下列陈述中，哪些结论或审计行动是适当的?

　　A.既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现;

　　B.在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或文件未及时送达;

　　C.内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告;

　　D.仅有B和C正确。

　　答案：B

　　3.若仅考虑A项，下列哪项审计结论是正确的?

　　A.在全部贷款项目中存在15%的偏差率。

　　B.在贷款处理业务中存在问题，内部审计师必须进一步确定15项贷款业务可能丧失的具体原因。

　　C.贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政策。

　　D.以上各项均不是。

　　答案：D

　　5.下列关于B项的有关陈述中，哪些是正确的?

　　Ⅰ.样本差错率超过5%。

　　Ⅱ.内部审计师必须检查经副总裁审批的贷款性质，以确定是否具有同种类型。

　　Ⅲ.这一审计发现应当包括在内部报告中，并建议贷款委员会检查这些贷款。

　　A.仅有Ⅰ： 　 　　 　 B.Ⅱ和Ⅲ;

　　C.仅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　答案：D

　　5.审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方面他应选用哪个评语?在解决问题的技能方面

　　A.你做出结论之前应当更多分析其他可能

　　B.你清楚表达思想的能力比较强

　　C.如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决

　　D.你能轻易减少冲突并不会使人对抗

　　答案：A

　　6.某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是：

　　A.监督别人去完成的工作

　　B.有机会达到个人成就的工作

　　C.与别人沟通、帮助别人解决问题

　　D.小组成员共同完成的工作

　　答案：B

　　根据下述信息回答27-29题

　　7.某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。为防止维修材料被误记入资本项目，会计信息系统应当：

　　A.核实输入的项目号码是恰当的;

　　B.确认使用者身份并确证输入地点;

　　C.使用项目数码表及材料需量表;

　　D.要求存货业务中使用内部文件标签

　　答案：C

　　8.某审计人员正检查由管理信息系统(MIS)输出人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。该审计人员应当采取下列哪些步骤?

　　Ⅰ.抽样检查报告工作结束的指示者;

　　Ⅱ.确认报告送达时是否签名;

　　Ⅲ.检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码;

　　Ⅳ.确定是否使用正确的业务文件。

　　A.Ⅰ和Ⅱ; 　 　　 　　 B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;

　　C.仅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ和Ⅱ。

　　答案：C

　　9.项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。项目报告差异达到原预算10%以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要程序?

　　Ⅰ.选择超预算的一个样本并测试相应批准程序;

　　Ⅱ.找出超预算的原因;

　　Ⅲ.使用审计软件重新计算项目月报各项差异额及总额;

　　Ⅳ.比较某一项目差异样本并记录有关批准及差异原因。

　　A.Ⅳ;　　　　　　　　　　　B.Ⅱ和Ⅳ;

　　C.I，II和III。　　　　　　　D.I和II.

　　答案：A

　　10.审计人员想要了解与现金处理相关的实际数据流程，那么能获得最可信证据的途径是：

　　A.审查系统流程图。

　　B.实施处理程序的“穿行测试”并获得所有已使用文件的副本。

　　C.审查程序流程图来获取计算机程序中控制措施设置方面的证据。

　　答案：A