单选题

　　以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：

　　A、问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感

　　B、不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重

　　C、提高了数据收集过程中的一致性

　　D、不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 A不正确，问题清单只是表面上将所有能够想到的相关因素都列上去了，但实际上，由于一些主客观原因，不可能包括所有的相关因素。

　　B不正确，对问题清单来说，上面的所有相关因素都是同样重要的，所以不能分辨出重要因素。

　　C正确，由于采用标准格式收集证据，所以问题清单提高了数据收集过程中的一致性。

　　D不正确，问题清单不能显示出各相关因素之间的关系。

　　单选题

　　工作底稿档案应该保留：

　　A、5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致

　　B、到首席审计执行官确定的期限

　　C、直到审计委员会释放它们

　　D、直到后续追踪结束

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，国际货物销售的合同协定没有这样的规定;

　　答案B正确，首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致(实务公告2330.A2)。

　　答案C不正确，审计委员会通常不关注工作底稿;

　　答案D不正确，很多的工作底稿应该保留到下一个业务期间或者更长，这取决于要构的指导意见和规定。在事件发生的几周内可以进行后续追踪复核。

　　单选题

　　工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：

　　A、仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿

　　B、在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护

　　C、内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任

　　D、考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，工作底稿可以出示给业务客户或其他人;

　　答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人(政府审计师、外部审计师等)进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。

　　答案C不正确，这个规定很难做到;

　　答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。

　　单选题

　　在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

　　A、销毁

　　B、放在机构的法律部门安全保管

　　C、转变为永久性档案

　　D、转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，保留时间表应由首席审计执行官设计，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。

　　答案B和D都不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能保管机密的工作底稿;

　　答案C不正确，没用的工作底稿应被销毁。

　　单选题

　　内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿?

　　A、怀疑有舞弊发生时

　　B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项

　　C、内部审计师认为内容没有争论

　　D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿;

　　答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿;

　　答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。

　　答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

　　单选题

　　内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.

　　下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据?

　　A、选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000

　　B、选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表

　　C、与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况

　　D、与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，这一程序不能确定采购金额超过2000的订单是否遵守了投标程序。

　　答案B正确，可以获得是否遵守投标程序的最充分证据。

　　答案C不正确，通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。

　　答案D不正确，不能解决问题。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。