1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?

　　a.复核财务信息的可靠性与真实性。

　　b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

　　c.评估资源利用是否经济、有效;

　　d.复核财务决策过程。

　　答案：d

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　a.不正确。符合准则规定，参见SIAS300。

　　b.不正确。符合准则规定，参见SIAS320。

　　c.不正确。符合准则规定，参见SIAS340。

　　d.正确。准则中没有规定审计人员有这种权利。

　　2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是：

　　a.复核财务信息的可靠性与真实性;

　　b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

　　c.验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

　　d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

　　答案：c

　　考查重点：审计实施。

　　解题思路：

　　在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确性，寄给储户确认信。由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出合理的结论。问她应该采取的措施。

　　a.不正确。假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草率的作决定是很危险的。

　　b.不正确。扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比性。

　　c.正确。确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是一种合理的方法。

　　d.不正确。改变确认信的种类缺乏可比性。

　　3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：

　　a.不恰当运用会计准则;

　　b.不恰当的处理程序;

　　c.自然暴露;

　　d.资产的不合理利用。

　　答案：c

　　考查重点：内部审计准则

　　解题思路：

　　a.不正确。属于财务记录方面，参见SIAS310.01.1，审计人员有此项职责。

　　b.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340.02.3。

　　c.正确。参见SIAS330.02。

　　d.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340。

　　4.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

　　内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该：

　　a.不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

　　b.不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

　　c.按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

　　d.向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

　　答案：d

　　考查重点：审计实施。解题思路：

　　本题中，内部审计部门面对着资源约束，当对一个审计项目进行完初步检查后，发现所审计部门达到了相应的操作和规章制度的要求，存在的风险较小，因此内部审计部门可以写一份备忘报告交高层管理者和其他的相关利益集团，指出被审计者的状况，并要取消这次审计，以节省相应的审计资源。所以本题选择B答案。

　　5.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是：

　　A.内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

　　B.内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

　　C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

　　D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

　　答案：A

　　考察重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　审计人员的独立性是一个十分重要的问题，本题考察哪一项是对这个原则的破坏。

　　A.正确。审计人员为被审计者的审计流程设计修正方案是对审计人员独立性的极大损害。

　　B.不正确。同时对公司高层管理者和董事会提交审计报告不会破坏审计人员的独立性，相反对于保证他们的独立性会有好处。

　　C.不正确。与外部审计人员的合作不会破坏内部审计人员的独立性。

　　D.不正确。检查合同实施不会破坏审计人员的独立性。

　　6.审计委员会的责任有：

　　A.选举内部审计主管。

　　B.制定内部审计计划和预算。

　　C.审查并批准内部审计章程。

　　D.选择独立审计人员。

　　答案：C

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　本题考察审计委员会的职责。参见Standards110。

　　A.不正确。选择面倍审计主管是高层管理者的职责。

　　B.不正确。指定审计计划和预算是内部审计主管的职责。

　　C.正确。批准审计章程是审计委员会的职责。

　　D.不正确。选择独立审计人员不是审计委员会的职责。

　　7.在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序：(1)应收帐款帐龄分析;(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是：

　　A.确定资产负债表日应收帐款余额是否正确;

　　B.可收回应收帐款得到恰当表述和揭示;

　　C.资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确;

　　D.坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。

　　答案：D

　　考查重点：审计证据。

　　解题思路：审计证据。

　　A.不正确。没有涉及到应收帐款的核实，仅仅是对帐龄进行了分析，和对有问题的帐款与管理层进行了沟通，是不相关的。

　　B.不正确。从题目信息无法得出此结论，虽然相关和可信，但是不充分。

　　C.不正确。对于这个目标审计证据不满足相关性。

　　D.正确。对于这个目标审计证据不满足相关性、充分性和可信性。

　　8.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是：

　　A.其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成;

　　B.如能直接向董事会报告，将更有利;

　　C.需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;

　　D.由审计章程规定的独立性保证。

　　答案：A

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　A.正确。参见SIAS110。

　　B.不正确。参见SIAS110.01.2，不能说是最好，只能说是组织地位得到了保障。

　　C.不正确。与独立性无关，属于管理方面。

　　D.不正确。是章程中应该有的规定，不能说章程中规定能够确保独立性。

　　9.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围?

　　A.评价资源利用的经济性和有效性;

　　B.分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告;

　　C.复核资产保全手段，并确认资产现实存在;

　　D.复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

　　答案：B

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　A.不正确。参见SIAS340。

　　B.正确。这是管理层的职责。

　　C.不正确。参见SIAS330。

　　D.不正确。参见SIAS320。

　　10.审计委员会最有可能参与批准;

　　A.员工晋升与调薪;

　　B.内部审计报告与建议;

　　C.审计工作日程表;

　　D.内部审计主管任命。

　　答案：D

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　A.不正确。应该是管理者的责任。

　　B.不正确。由内部审计部门主管负责。

　　C.不正确。由内部审计部门负责。

　　D.正确。参见SIAS110.01.3，董事会的参与有助于提高在组织中的独立性，我们知道审计委员会由公司的外部董事组成，所以这项可以接受。