第四章增值税、消费税法律制度

　　[基本要求]

　　(一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算

　　(二)掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

　　(三)熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定

　　(四)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理

　　(五)了解税收与税收法律关系、税法要素

　　(六)了解我国的现行税种与征收机关

　　(七)了解增值税税率和征收率

　　(八)了解消费税税率

　　[考试内容]

第一节税收法律制度概述

　　一、税收与税收法律关系

　　(一)税收与税法

　　1.税收。

　　2.税法。

　　(二)税收法律关系

　　1.主体。

　　2.客体。

　　3.内容。

　　二、税法要素

　　1.纳税义务人。

　　2.征税对象。

　　3.税目。

　　4.税率。

　　(1)比例税率。

　　(2)累进税率。

　　(3)定额税率。

　　5.计税依据。

　　6.纳税环节。

　　7.纳税期限。

　　8.纳税地点。

　　9.税收优惠。

　　10.法律责任。

　　三、现行税种与征收机关

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