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初级会计职称《初级会计实务》每日一练(2018.12.18)

来源 :考试网 2018-12-18

  1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元,被加收滞纳金1000元,被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为(  )。(纳税人所在地区为县城、镇的,城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)

  A、45000×(5%+3%)

  B、(45000+1000)×(5%+3%)

  C、(45000+15000)×(5%+3%)

  D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)

  【正确答案】 A

  【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。

  2、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是(  )。

  A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据

  B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

  C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

  D、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

  【正确答案】 D

  【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

  3、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(  )。

  A、供电部门占用耕地新建变电站

  B、农村居民占用耕地新建住宅

  C、市政部门占用耕地新建自来水厂

  D、国家机关占用耕地新建办公楼

  【正确答案】 B

  【答案解析】 税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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