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2019年初级会计实务易错题:利润

来源 :考试网 2019-05-15

  【2016·单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(  )万元。

  A.128

  B.112

  C.125

  D.120

  【答案】B

  【解析】该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112(万元)。

  【2016·多选题】下列各项中,计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利费

  【答案】ABCD

  【例题·多选题】下列各项中,需要调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

  A.国债利息收入

  B.已计入损益的税收滞纳金

  C.超标的业务招待费支出

  D.合同违约金

  【答案】BC

  【解析】选项A,属于纳税调增项目;选项D,不属于纳税调整项目。

  【2017·判断题】利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税,而不应考虑递延所得税。(  )

  【答案】×

  【2017·单选题】下列各项中,应计入营业外支出的是(  )。

  A.合同违约金

  B.法律诉讼费

  C.出租无形资产的摊销额

  D.广告宣传费

  【答案】A

  【解析】选项B计入管理费用;选项C计入其他业务成本,选项D计入销售费用。

  【2017·单选题】下列各项中,企业不应通过“营业外支出”科目核算的是(  )。

  A.公益性捐赠支出

  B.违反合同的违约金

  C.毁损固定资产净损失

  D.无法查明原因的现金短缺损失

  【答案】D

  【解析】无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。

  【2015·单选题】某公司因雷电造成损失共计250万元,其中流动资产100万元,非流动资产150万元,获得保险公司赔偿80万元,不考虑其他因素,则计入营业外支出的金额为()万元。

  A.250

  B.170

  C.150

  D.100

  【答案】B

  【解析】自然灾害导致的资产毁损,扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失,应计入营业外支出,所以计入营业外支出的金额=250-80=170(万元)。

  【2015·多选题】下列各项中,应计入营业外收入的有( )。

  A.大型设备出售净收益

  B.存货收发计量差错形成的盘盈

  C.毁损固定资产净收益

  D.债务重组利得

  【答案】CD

  【2013·多选题】下列各项中,应计入营业外收入的有( )。

  A.债务重组利得

  B.接受捐赠利得

  C.固定资产盘盈利得

  D.交易性金融资产处置收益

  【答案】AB

  【2016改编·多选题】下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。

  A.无法查明原因的现金短缺

  B.公益性捐赠支出

  C.固定资产因自然灾害发生的毁损净损失

  D.支付的合同违约金

  【答案】BCD

  【2015改编·多选题】下列各项中,影响企业营业利润的有(  )。

  A.销售商品发生的展览费

  B.出售包装物取得的收入

  C.出售固定资产的净损失

  D.确认的固定资产减值损失

  【答案】ABCD

  【2017∙单选题】2016年12月20日,某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为16万元,全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元,相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素,该业务使企业2016年12月营业利润增加()万元。

  A.20

  B.25

  C.30

  D.15

  【答案】B

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