【例题·多选题】(2018年)下列各项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有(　)。

　　A.无法支付的应付账款

　　B.接受固定资产捐赠

　　C.无法查明原因的现金溢余

　　D.出租包装物的收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，应确认其他业务收入。

　　【例题·单选题】(2018年)下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付会计师事务所审计费

　　B.发生的环保罚款支出

　　C.收回货款发生的现金折扣

　　D.计提应收账款坏账准备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，应记入“管理费用”;选项B，应记入“营业外支出”;选项C，应记入“财务费用”;选项D，应确认“信用减值损失”。

　　【例题·单选题】(2017年改)下列各项中，属于营业外支出核算内容的是(　)。

　　A.无法查明原因的现金短缺

　　B.报废固定资产的净损失

　　C.因计量误差造成的存货盘亏

　　D.结转售出固定资产的成本

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，通过“管理费用”核算;选项D，通过“固定资产清理”核算。

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，应记入“营业外支出”的是(　)。

　　A.合同违约金

　　B.法律诉讼费

　　C.出租无形资产的摊销额

　　D.广告宣传费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，记入“管理费用”;选项C，记入“其他业务成本”;选项D，记入“销售费用”。

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　　【例题·单选题】(2015年)某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为(　)万元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　『正确答案』B

　　『答案解析』自然灾害导致的资产毁损，扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失，应计入营业外支出，所以计入营业外支出的金额=250-80=170(万元)。

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，企业应确认为营业外支出的有(　)。

　　A.自然灾害造成的原材料净损失

　　B.发生的公益性捐赠支出

　　C.盘亏固定资产确认的净损失

　　D.因违反环保法规发生的罚款支出

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2016年)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABD，计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C，计算应纳税所得额时应该纳税调减。

　　【例题·单选题】(2018年)某企业2017年实现应纳税所得额800万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为280万元和200万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为( )万元。

　　A.200 B.240 C.100 D.140

　　『正确答案』B

　　『答案解析』所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)，所以所得税费用=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(万元)。

　　【例题·单选题】(2018年)某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中“所得税费用”项目的本期金额为(　)万元。

　　A.374.25 B.337.5 C.338.25 D.300.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』所得税费用=(1 350-150+3)×25%=300.75(万元)。

　　【例题·判断题】(2018年)企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。( )

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2018年)下列各项中，关于企业期末结转本年利润的“表结法”表述正确的是(　)。

　　A.每月末需要编制将损益类科目发生额合计结转到本年利润的转账凭证

　　B.1月至11月损益类科目发生额合计无须转入“本年利润”科目

　　C.月末“本年利润”科目的余额反映当月实现的利润或发生的亏损

　　D.不需要设置“本年利润”科目

　　『正确答案』B

　　『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润” 科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润” 科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，关于本年利润结转方法的表述正确的是(　)。

　　A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　『正确答案』C

　　『答案解析』表结法下，只需要结计出各损益类科目每月月末的本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。所以，表结法减少了转账环节和工作量。账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。

　　【例题·判断题】(2017年)会计年度终了，无论是表结法还是账结法，企业都应将各损益类科目的余额结转至“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2018年)企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』√