【单选题】甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是(　　)。(2015年)

　　A.提起行政诉讼

　　B.提请仲裁

　　C.提起民事诉讼

　　D.申请行政复议

　　【答案】C

　　【解析】(1)本案属于横向关系经济纠纷(民事纠纷)，排除选项 AD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项 B。

　　【单选题】下列选项中，不属于仲裁基本原则的是(　　)。

　　A.自愿原则

　　B.独立仲裁原则

　　C.两审终审原则

　　D.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷原则

　　【答案】C

　　【解析】仲裁实行一裁终局原则，而不是两审终审原则。

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　　【单选题】下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　)。

　　A.合同纠纷

　　B.继承纠纷

　　C.劳动争议

　　D.行政争议

　　【答案】A

　　【解析】《仲裁法》调整的是平等民事主体之间的经济纠纷(合同纠纷和其他财产纠纷)。

　　【单选题】下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　)。

　　A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷

　　B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

　　C.甲乙之间的遗产继承纠纷

　　D.甲乙之间的劳动争议纠纷

　　【答案】B

　　【解析】《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷不适用仲裁法;劳动争议以及农村土地承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，分别适用《人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《人民共和国农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》，不由《仲裁法》调整。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。(2016 年)

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有(　　)。(2017 年)

　　A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

　　B.当事人口头达成的仲裁协议有效

　　C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

　　D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项 B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效;(2)选项 D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　【不定项选择题】甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2020 年有关经营情况如下：

　　(1)销售货物收入 2 000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。

　　(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。

　　(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。

　　(4)支付残疾职工工资 14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元;购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。

　　已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是(　　)。

　　A.销售货物收入 2 000 万元

　　B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元

　　C.转让股权收入 3 000 万元

　　D.提供技术服务收入 500 万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入(选项 A);提供劳务收入(选项 D);转让财产收入(选项 C);股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入(选项 B)。

　　2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

　　A.增值税 180 万元

　　B.预缴企业所得税税款 43 万元

　　C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元

　　D.房产税 25 万元

　　【答案】CD

　　【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

　　3.电子设备公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是(　　)。

　　A.27.575 万元

　　B.30 万元

　　C.12.5 万元

　　D.25 万元

　　【答案】C

　　【解析】业务招待费扣除限额=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额=(2 000+500)×5‰=12.5(万元)，计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除 12.5 万元。

　　4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免

　　C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的“100%”加计扣除。(2)选项 B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的“投资额的 10%”可以从企业当年的应纳税额中抵免。(3)选项 C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除。(4)选项 D：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。