【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(　　)。(2016 年)

　　A.未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的运输工具

　　C.以融资租赁方式租出的生产设备

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是(　　)年。

　　A.5

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　【答案】C

　　【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的最低年限为4 年。故选 C。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有(　　)。(2017 年)

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。

　　【单选题】甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。(2017 年)

　　A. (2 000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2 000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

　　【答案】B

　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。

　　【单选题】某小型微利企业 2019 年度应纳税所得额为 50 万元。则该企业2019 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是(　　)。

　　A.50×20%=10(万元)

　　B.50×25%×20%=2.5(万元)

　　C.50×25%=12.5(万元)

　　D.50×15%=7.5(万元)

　　【答案】B

　　【解析】2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。50×25%×20%=2.5(万元)。

　　【单选题】甲公司 2015 年应纳税所得额为 1 000 万元，减免税额为 10 万元，抵免税额为 20 万元。已知甲公司适用的所得税税率为 25%，则下列甲公司 2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　　)。(2016 年)

　　A.1000×25%-20=230(万元)

　　B.1000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1000×25%-10=240(万元)

　　D.1000×25%=250(万元)

　　【答案】B

　　【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

　　【判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　　)(2017 年)

　　【答案】正确

　　【判断题】企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。(　　)(2017年)

　　【答案】×

　　【解析】企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。