【单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.纳税环节

　　B.税目

　　C.税率

　　D.征税对象

　　『正确答案』D

　　『解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　【多选题】下列各项中，属于税法要素的有(　)。

　　A.纳税环节

　　B.税收优惠

　　C.纳税人

　　D.税率

　　『正确答案』ABCD

　　『解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

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　　【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有(　)。

　　A.全额累进税率

　　B.超额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.比例税率

　　『正确答案』BCD

　　『解析』本题考核“税法要素——税率”。

　　【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是(　)。

　　A.土地增值税

　　B.印花税

　　C.城镇土地使用税

　　D.个人所得税

　　『正确答案』A

　　『解析』选项A，土地增值税采用超率累进税率。选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式;选项C，城镇土地使用税采用定额税率;选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。

　　【单选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的是(　)。

　　A.关税

　　B.车辆购置税

　　C.环境保护税

　　D.资源税

　　『正确答案』A

　　『解析』选项A，由海关负责征收和管理;选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。

　　【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有(　)。

　　A.关税

　　B.企业所得税

　　C.资源税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』BCD

　　『解析』税务局主要负责下列税收的征收和管理：(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税)，选项BCD正确。

　　【单选题】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是(　)。

　　A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

　　B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

　　C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

　　D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

　　『正确答案』B

　　『解析』除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有(　)。

　　A.转让外汇

　　B.融资性售后回租

　　C.货币兑换服务

　　D.财产保险服务

　　『正确答案』ABCD

　　『解析』选项A，转让外汇属于金融服务——金融商品转让服务;选项B，融资性售后回租属于金融服务——贷款服务;选项C，货币兑换服务属于金融服务——直接收费金融服务;选项D，财产保险服务属于金融服务——保险服务。

　　【多选题】下列项目应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有(　)。

　　A.远洋运输中的程租服务

　　B.远洋运输中的期租服务

　　C.融资性售后回租

　　D.航空运输中的干租服务

　　『正确答案』AB

　　『解析』选项C属于金融服务——贷款服务;选项D属于现代服务——租赁服务。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.经营租赁服务

　　B.融资性售后回租

　　C.保险服务

　　D.文化体育服务

　　『正确答案』A

　　『解析』选项A，经营租赁服务属于现代服务——租赁服务;选项B，融资性售后回租属于金融服务——贷款服务;选项C，保险服务属于金融服务——保险服务;选项D，文化体育服务属于生活服务。

　　【多选题】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有(　)。

　　A.销售电力

　　B.销售热力

　　C.销售商品房

　　D.销售天然气

　　『正确答案』ABD

　　『解析』选项C属于销售不动产。