【例题1·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有(　　)。(2014年)

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。

　　【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额(　　)的，免征土地增值税。(2015年)

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是(　　)。(2017年回忆版)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：照章征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

　　【例题4·判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。(　　)(2017年回忆版)

　　【答案】√

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　　【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是(　　)。(2014年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　【例题2·判断题】房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。(　　)(2015年)

　　【答案】√

　　【例题1·判断题】某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。(　　)(2014年)

　　【答案】√

　　【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施(水渠)占用农用地的，不征收耕地占用税。

　　【例题2·单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是(　　)。(2014年)

　　A.占用市区工业土地建设商品房

　　B.占用市郊菜地建设公路

　　C.占用牧草地建设厂房

　　D.占用果园建设旅游度假村

　　【答案】A

　　【例题1·判断题】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。(　　)(2013年)

　　【答案】×

　　【例题2·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。(2013年)

　　A.医院内职工住房所占用的耕地

　　B.学校教学楼所占用的耕地

　　C.飞机场跑道所占用的耕地

　　D.军用铁路专用线所占用的耕地

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税;(2)选项C：飞机场跑道、停机坪占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

　　【例题3·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。(2014年)

　　A.养老院占用的耕地

　　B.铁路线路占用的耕地

　　C.医院占用的耕地

　　D.学校占用的耕地

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：免征耕地占用税;(2)选项B：可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

　　【例题4·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有(　　)。(2015年)

　　A.军用机场占用的耕地

　　B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

　　C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地

　　D.学校内教职工住房占用的耕地

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。

　　【例题5·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。(2016年)

　　A.工厂生产车间占用的耕地

　　B.军用公路专用线占用的耕地

　　C.学校教学楼占用的耕地

　　D.医院职工住宅楼占用的耕地

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：没有免征耕地占用税的优惠。

　　【例题6·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。(2017年回忆版)

　　A.公立学校教学楼占用耕地

　　B.厂区内机动车道占用耕地

　　C.军事设施占用耕地

　　D.医院内职工住房占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：照章征收耕地占用税。

　　【例题7•单选题】2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年回忆版)

　　A.150000×30=4500000(元)

　　B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

　　C.(1500000-5000)×30=4350000(元)

　　D.(150000-800)×30=4476000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。