1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　　)。(2010 年)

　　A.罚款

　　B.责令缴纳

　　C.阻止出境

　　D.责令提供纳税担保

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为(　　)。 2017年)

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有(　　)。(2017年、2014 年)

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。 2017年、2014 年)

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是(　　)。 2016年)

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.税款

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括(　　)。(2014 年、2012 年)

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款的费用

　　7.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 3.8 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是(　　)。(2017 年)

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是(　　)。(2015 年)

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)。(2016 年)

　　A.5000 元

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.15000 元

　　10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。(　　)(2015 年)

　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。 2014年)

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　　)。(2014 年)

　　A.豪华住宅

　　B.金银饰品

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　13.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过(　　)。(2013 年)

　　A.3 个月

　　B.6 个月

　　C.1 年

　　D.3 年

　　14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　　)。(2012 年)

　　A.机动车辆

　　B.金银首饰

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。 2009年)

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】BCD

　　【解析】选项 A：属于行政处罚。

　　2.【答案】A

　　3.【答案】ABC

　　【解析】选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。

　　4.【答案】B

　　【解析】选项 B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。

　　5.【答案】A

　　【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　6.【答案】ACD

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　7.【答案】C

　　8.【答案】B

　　【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

　　9.【答案】A

　　【解析】税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

　　10.【答案】×

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不在强制执行措施的范围内。

　　11.【答案】BC

　　【解析】(1)选项 A：属于责令纳税人提供纳税担保;(2)选项 BC：属于采取税收保全措施;(3)选项 D：属于采取强制执行措施。

　　12.【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　13.【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　14.【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施的范围之内。

　　15.【答案】CD

　　【解析】(1)选项 AB：属于税收强制执行措施;(2)选项 CD：属于税收保全措施。

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