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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2022.07.05)

来源 :考试网 2022-07-05

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是( )。

A.转让财产所得

B.利息所得

C.租金所得

D.股息、红利等权益性投资收益

【答案】A

【解析】适用源泉扣缴时,只有“转让财产所得”以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额,股息、红利等权益性投资收益,利息、租金、特许权使用费,均以收入全额为应纳税所得额。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A.租金所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.转让财产所得

【答案】ABC

【解析】选项D:在实行源泉扣缴的情境下,转让财产所得以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。

【单选题】2021年6月,甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币2000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()。

A.2000×10×50%

B.2000×10

C.2000×(1-25)×10%

D.2000×(1-25)×10×50%

【答案】B

【解析】(1)乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业:①对其取得的来源于境内的所得实行源泉扣缴;②不符合股息收入的免税条件(在境内未设立机构、场所)。

(2)在源泉扣缴中,股息收入应以收入全额为应纳税所得额,因此,应纳税额=应纳税所得额×预提所得税税率=股息收入全额×10%。

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