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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2022.06.1)

来源 :考试网 2022-06-01

【单选题】甲企业2019年利润总额为6000万元,通过县民政部门捐赠1000万元,其中400万元是向残疾人扶持事业的捐赠,600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知,公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。甲企业计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为()万元。

A.400

B.600

C.720

D.1000

【答案】D

【解析】(1)本题的“幺蛾子”在于:用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出(600万元),据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出400万元,未超过税法规定的扣除限额720万元(6000×12%),可以全部在税前扣除。因此,甲企业的公益性捐赠支出税前合计可扣=600+400=1000(万元)。

【单选题】2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.74

B.60

C.84

D.72

【答案】D

【解析】(1)扣除限额=600×12%=72(万元);(2)待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74(万元);(3)待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,本年度只能按限额(72万元)扣除,其中含上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元、本年度发生公益性捐赠支出60万元。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。

A.职工教育经费

B.广告费

C.业务宣传费

D.业务招待费

【答案】ABC

【解析】允许“结转扣除”的费用主要有:(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内);(4)保险企业的手续费及佣金支出。

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