8.1.2 银行监管方法

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　　1.资本监管

　　(1)资本的含义分为三类：账面资本，监管资本和经济资本。

　　账面资本：就是名义资本也叫所有者权益，在商业银行的资产负债表上，资产减去负债就是账面资本。

　　监管资本：是按照监管当局的要求，商业银行必须计提的资本。

　　经济资本：经济资本并不是一些实实在在的资本，是一种虚拟的资本，是一种通过计算得出的资本，它是商业银行用于弥补非预期损失的一种资本，也就是说，在一定的置信水平下，在一定的期限内，使得银行的损失不超过一定水平的资本量。在银行经营中，可以预期的损失是由拨备，比如冲减利润，提取损失准备金来消化的并且计入成本，对于非预期的损失是由经济资本来进行弥补的。经济资本是通过对风险的度量来强调风险管理的重要性，而监管资本是通过对资产的度量来强调资本的重要性。资本是吸收损失的第一来源，是银行资金、资产运营的来源，也是银行扩张的基础。

　　(2)资本的作用

　　第一：为商业银行提供资金来源。资本的作用可以和负债也就是可以和资产一样，可以支撑银行的贷款。

　　第二：吸收和消化损失。资本的本质是可以自由支配，并且承担未来的不确定损失。资本金是承担风险和吸收损失的第一资金来源，是保护债权人的缓冲器。

　　第三：约束银行扩张，增强银行系统稳定性。因为资本和风险是联系在一起的，银行的对外扩张和银行的稳定性都是和风险联系在一起的，通过和风险匹配的资本要求，就可以有效的规避银行扩张的风险和扩张的损失。

　　(3)资本监管的重要性

　　①资本监管是审慎银行监管的核心;

　　②资本监管是提升银行体系稳定性，维护银行业公平竞争的重要手段;监管资本规定了商业银行的最低资本要求，增强了商业银行抵御风险的能力，可以使商业银行能够及时的冲销经营过程中各种不确定性造成的损失，从而保护存款人，降低银行清算破产的概率，并且维持银行系统的稳定.

　　③银行监管是促使商业银行可持续发展的有效监管手段。

　　(4)资本充足率的计算

　　①资本充足率=(资本-扣除项)/(信用风险加权资产+12.5×市场风险资本要求)不得低于8%

　　商业银行直接计算针对市场风险的资本要求，而不是采取风险加权计算资产信用风险的方法。另外注意：巴塞尔协议对于市场风险和操作风险的转换是一样的，而我国并未对操作风险规定计提相应的资本金，所以我们的转换只有市场风险。

　　核心资本充足率=(核心资本-核心资本扣除项)/(信用风险加权资产+12.5*市场风险资本要求)不得低于4%

　　12.5的来历：8%的倒数

　　②资本的组成：

　　资本由核心资本和附属资本构成，

　　核心资本=股本+税后留存利润中提取的公开储备，

　　从抵补损失的角度来看，商业银行的核心资本应该具备两个特征：核心资本应该不受限制的冲销商业银行经营过程中的任何损失，第二个是随时可以动用。

　　附属资本根据各国的不同法律和会计准则有不同的约定，比如说：未公开储备，资产重估储备以及贷款损失准备金，混合性资本工具和次级债。

　　可转债是在一定期限内依据约定条件可以转换为商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转债必须具备以下条件：第一，可转债的索偿权位于存款人和其它债权人之后。第二，债券不可由持有者主动回售，未经中国银监会的同意，发行人不准赎回。

　　长期次级债

　　银行附属资本包括次级债，很多银行都是发行次级债来有效的补充附属资本，从而使得银行的资本充足率达到8%的监管要求。

　　对于普通的债券市场来说，国内的债券市场包括主体债和次级债，主体债就是国债、公司债、企业债等。另外属于次级债，“次级”体现的是债券的清偿顺序，列在其它主体债或者普通债券之后，比如说商业银行所发行的次级债就是属于和主体债相对应的层次。我们现在所说的商业银行发行的次级债务属于商业银行的负债，而和优先级的住房抵押贷款相提并论的次级债属于商业银行的资产项。两个是完全不同的概念。

　　我国规定次级债要归入附属资本要满足一定的条件：原始期限至少在五年以上，而且应是普通的、没有担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具，可以列入附属资本。而且对于列入附属资本并非是全额的列入，它的比例是随着到期日的越来越近，列入附属资本的比例是越来越低的。其中最后一年是20%，每往前一年提20个百分点。例如对于15年期的次级债务，它第十五年可以计提20%，第十二年计提80%，第十一年计提100%。

　　重估储备就是固定资产的公允价值和账面价值的正差额也就是重估储备。我国规定：公允价值和账面价值之间的正差额要计入附属资本时，必须经过银监会的批准，而且计入附属资本的部分，不得超过重估储备的70%。

　　③资本扣除的有关规定：

　　商誉要全部扣除;对未并表金融机构资本投资应分别从核心资本和附属资本中各扣除50%;对向非自用不动产和企业投资，也扣除50%;贷款损失准备缺口也要扣除。

　　④表内资产风险权重：

　　商业银行持有的其他银行发行的次级债务工具，权重100%;对其他金融机构债权100%权重;

　　国有金融资产管理公司为了处理不良贷款而发行的债券权重0;

　　四大资产管理公司：华荣，主要是剥离工商银行的不良贷款。长城，主要剥离农业银行的不良贷款。东方，主要是剥离中国银行的不良贷款。 信达，主要剥离建设银行和国家开发银行的不良贷款。

　　个人住房抵押贷款风险权重为50%;

　　⑤风险缓解的处理，就是质押的处理;质押的处理非常严格，仅仅包括高质量的金融工具，因为它的所有权要发生转移，所以要求比较高。并且规定：各类质押品保护的贷款直接取得与质物或者质物的发行者相同的风险权重。

　　认可的质押品主要有两大类：第一是现金类资产，第二是高质量的金融工具。

　　担保：是合格担保主体提供的全额担保的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。如果不全额担保，会相应的提高它的权重。

　　⑥表外项目的处理

　　一般分为两大步：第一，通过信用转换系数，把表外的项目转化为表内项目。第二步就是根据表内业务相应的风险权重，套用相应的风险权重。对于利率、汇率及其它衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法。

　　利率和汇率合约的风险资产是由两部分组成：第一部分是按照市价计算出来的重置成本。第二部分就是账面的名义本金乘以一个固定系数得到。

　　⑦市场风险资本要求

　　由于我国的商业银行在境内不得从事或参与股票交易或者商品交易，所以我们国内商业银行计提的市场风险资本就不包括商品价格波动和股票价格波动带来的风险。目前只是有：交易性人民币债券投资、外币债券投资的利率风险，以及外币贷款、外币债券投资和外汇交易中的汇率风险。我国规定交易账户头寸超过85亿元人民币，或者超过总资产的10%才需要单独计提市场风险资本。

　　(5)资本监管的要点

　　纠正措施包括：对股东纠正;对董事会和高管层纠正;对商业银行机构进行纠正;

　　商业银行董事会直接负责资本充足率的披露，没设董事会的由行长负责。同时信息披露的内容必须要经过董事会或者是行长的批准。

　　2.市场准入

　　(1)概念：包括机构准入、业务准入、高级管理人员准入。

　　市场准入是银行监管的首要环节，把好市场准入关是保障银行机构稳健运行和金融体系安全的一个重要基础，市场准入应该遵循公开、公平、公正、效率以及便民的原则。

　　(2)市场准入监管的必要性

　　银行是一种含有复杂风险体系的行业;

　　银行具有特殊的资产结构;

　　银行具有很强的公众性;

　　存款人挤提存款是对银行业稳定的最大的威胁;

　　银行对社会经济发展和资源再分配有重大影响;

　　银行业具有很强的竞争性。

　　(3)市场准入监管的目标

　　保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。

　　维护银行市场秩序;

　　保护存款者的利益。

　　(4)市场准入的范围和标准

　　中资商业银行行政许可;

　　合作金融机构行政许可;

　　外资金融机构行政许可。

　　3.风险评级

　　(1)概述。风险管理评级是对银行风险管理系统，即识别、计量、监测和控制风险的政策、程序、技术等的完整性、有效性进行评价并定级的过程。它是以防范风险为目的，通过综合评级，系统的分析、识别银行存在的风险，实现对银行持续监管和分类监管，以此促进银行健康稳健的发展。

　　(2)作用

　　风险评级的结果是为了监管机构确定监管重点，分类监管。对于不同级别的监管机构，提供实施不同的监管标准和要求。

　　风险监管的意义：

　　提高金融监管的系统性和全面性;

　　提高金融监管的持续性;

　　提高金融监管的针对性。

　　(3)原则和程序

　　全面性、系统性、持续性、审慎性

　　收集评级信息、分析评级信息、得出评级结果、制定监管措施、整理评级档案。

　　(4)风险评级的主要方法

　　①CAMELs评级

　　也称骆驼评级，该体系包括：资本充足率、资产质量、管理、盈利性、流动性、市场风险敏感度;

　　评级结果共分为5个级别，数字越大表明级别越低和监管关注程度越高。

　　②其他方法

　　ROCA方法，(risk management; Operational controls; compliance; asset quality)

　　主要针对外资银行。外资行的分行和代理行不是独立的法人。

　　SOSA方法，strength of support assessment，这个是指对外国银行进行有效经营和背景支持的评估。

　　(5)监督检查

　　1104工程的全称是银行业金融机构监管系统，它是为了加强现场检查和非现场监管各自的侧重点，分离以及有效的配合和制衡。

　　①非现场监管

　　程序包括7步，制定监管计划，监管信息收集，日常监管分析，风险评估，现场检查立项，监管评级和后续监管。

　　②现场检查

　　程序5步，检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、检查档案管理。

　　③风险处置纠正

　　纠正、救助、市场退出。