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2019年初级银行从业资格考试银行管理试题及答案六

来源 :中华考试网 2019-02-14

  一、单项选择题

  1.COSO于1992年发布( ),明确了内部控制的三大目标,并提出了内部控制的五个要素。

  A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

  B.《审计准则公告第55号》

  C.《内部控制——整体框架》

  D.《企业风险管理——整合框架》

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》,明确了内部控制的三大目标,并提出了内部控制的五个要素。

  2.内部控制发展的( )主要强调:安全是制衡的结果,通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离,实现查错防弊的目的。

  A.内部牵制阶段

  B.内部控制制度

  C.内部控制结构阶段

  D.内部控制整体框架阶段

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调:安全是制衡的结果,通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离,实现查错防弊的目的。

试题来源:[银行从业2019年银行从业《银行管理(初级)》考试题库

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  3.在内部控制发展的( ),最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。

  A.内部牵制阶段

  B.内部控制制度

  C.内部控制结构阶段

  D.内部控制整体框架阶段

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。在内部控制发展的内部控制结构阶段,最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。

  4.2004年COSO委员会发布( ),拓展了内部控制,关注企业风险管理这一更加宽泛的领域,并将风险管理框架分为八大要素。

  A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

  B.《审计准则公告第55号》

  C.《内部控制——整体框架》

  D.《企业风险管理——整合框架》

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查《企业风险管理——整合框架》。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》,拓展了内部控制,关注企业风险管理这一更加宽泛的领域,并将风险管理框架分为八大要素。

  5.根据《商业银行内部控制指引》,银行建立与实施内部控制应当遵循的( )是指:商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整。

  A.全覆盖原则

  B.制衡性原则

  C.审慎性原则

  D.相匹配原则

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》,银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指:商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整。

  6.在银行内部控制的内部环境中,居于基础地位的是( ),包括治理结构、内部机构设置和权责分配。

  A.人力资源

  B.企业文化

  C.规章制度

  D.组织架构

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查银行内部控制的内部环境。在银行内部控制的内部环境中,居于基础地位的是组织架构,包括治理结构、内部机构设置和权责分配。

  7.( )是银行内部控制的基本控制手段。

  A.授权审批控制

  B.不相容职务分离控制

  C.运营控制

  D.绩效考评控制

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查银行内部控制的基本控制手段。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。

  8.( )主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

  A.不相容职务分离控制

  B.授权审批控制

  C.会计系统控制

  D.运营控制

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

  9.商业银行开展内部控制评价时,应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率,至少( )开展一次。

  A.每三个月

  B.每半年

  C.每年

  D.每两年

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查内部控制评价频率。商业银行开展内部控制评价时,应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率,至少每年开展一次。

  10.( )是内部控制的“第一道防线”。

  A.董事会

  B.高级管理层

  C.内部审计部门

  D.业务部门

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。

  11.( )负责建立和完善内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履行,并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

  A.董事会

  B.高级管理层

  C.内部审计部门

  D.业务部门

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履行,并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

  12. ( )是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

  A.现场审计

  B.非现场审计

  C.现场走访

  D.自行查核

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查内部审计工作方式。现场审计是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

  13.银行一般以( )年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

  A.半年

  B.1年

  C.2年

  D.3年

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查全面审计。银行一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

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