第二节　监管指标和方法

　　考纲要求：

　　了解国际通行监管指标的有关内容;

　　熟悉我国主要监管指标的体系、内涵及评级标准;

　　掌握针对银行各类主要风险制定的监管规则的有关内容。

　　商业银行风险监管与管理指标分为监管、监测和关注三类。

　　知识框架：

　　(一)资本充足

　　1.资本充足率

　　资本充足率计算公式：

　　(总资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

　　一级资本充足率计算公式为：

　　(一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

　　核心一级资本充足率计算公式为：

　　(核心一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

　　其中，资本组成情况如下：

　　核心一级资本包括：

　　实收资本或普通股;资本公积;盈余公积;一般风险准备;未分配利润;少数股东资本可计入部分。

　　其他一级资本包括：

　　其他一级资本工具及其溢价;少数股东资本可计入部分。

　　二级资本包括：

　　二级资本工具及其溢价;超额贷款损失准备;少数股东资本可计入部分。

　　对于超额贷款损失准备：

　　①商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。

　　②商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。

　　核心一级资本应当全额扣除以下项目：

　　商誉;

　　其他无形资产(土地使用权除外);

　　由经营亏损引起的净递延税资产;

　　贷款损失准备缺口;

　　资产证券化销售利得;

　　确定受益类的养老金资产净额;

　　直接或间接持有本银行的股票;

　　对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备;

　　商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

　　2.杠杆率

　　杠杆率计算公式为：

　　(一级资本-一级资本扣减项)/ 调整后的表内外资产余额×100%

　　其中，调整后的表内外资产余额=调整后的表内资产余额(不包括衍生产品和证券融资交易)+衍生产品资产余额+证券融资交易资产余额+调整后的表外项目余额-一级资本扣减项。